Наказание за неуплату налогов юридическим лицом

Содержание

С какой суммы неуплата налогов подлежит уголовной ответственности?

Наказание за неуплату налогов юридическим лицом

Неуплата налогов — серьезное правонарушение.

Степень ответственности, наступающей для виновного лица, зависит от определенных условий.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — звоните по телефонам бесплатной консультации:

О способах уклонения от уплаты налогов и санкциях за данное нарушение читайте здесь.

Кто подлежит наказанию?

Налоговый кодекс (ст. 107) определяет, что любые физические, юридические лица, которые являются субъектами правоотношений, обязаны соблюдать существующие правила.

Граждане должны выполнять возлагаемые на них государством обязательства с 16 лет.

Именно с этого возраста допускается назначение наказания в случае нарушения установленных законодательством норм.

Ст. 108 регламентирует общие положения, касающиеся данного вопроса. Так, под неуплатой понимается намеренное игнорирование лицом, предприятием финансовых обязательств перед государством, установленных законом.

При этом правонарушением признается не только умышленное действие, но и умышленное бездействие.

Например, правонарушением является подача отчетных документов, в которых человек осознанно занижает суммы своих доходов с целью сокращения размера необходимых платежей.

В то же время намеренное игнорирование необходимости подачи декларации после получения дохода также относится к противоправному действию.

Налоговый кодекс четко определяет спектр деяний, за которые может быть назначена мера пресечения. Привлечение к ответственности по основаниям, непредусмотренным статьями документа, не допускается.

Решение о том, что действия человека носили противоправный характер, принимается уполномоченным органом по результатам проведенной проверки.

Это может быть выездная, камеральная проверка.

По итогам проверки выносится решение, которое передается на рассмотрение в суд. Судебная инстанция на основании предоставленных материалов дела определяет меру пресечения ответчику.

При наличии у обвиняемой в нарушениях стороны оснований для обжалования вынесенного должностными лицами решения допускается подача соответствующего иска в суд.

Следует отметить, что назначение наказаний возможно только в том случае, если действия должностных лиц осуществлялись в строгом соответствии с установленной законом процедурой.

Наличие нарушений со стороны представителей государственного органа может привести к обжалованию вынесенного решения. В этом случае гражданин, не выполнивший свои финансовые обязательства перед государством, не понесет наказания.

Принципы расчета критической суммы

С какой суммы наступит уголовная ответственность?

Размер неуплаты определяется в рамках трехлетнего периода.

В результате соответствующих расчетов выявляется общая величина сборов, подлежащих оплате за этот период.

Из этой величины вычленяется доля, которая не была оплачена.

Если невыплаченная доля оказывается крупной или особой крупной, наступает уголовная ответственность. Неуплата налогов в крупном размере — это сколько?

Для физических лиц:

  1. Крупный долг — свыше 900 тысяч рублей, составляющих более 10% от общей величины всех подлежащих уплате сборов за трехлетний период.

    Также является значительной неуплата свыше 2 млн. 700 тыс. рублей вне зависимости от остальных факторов.

  2. Особо крупный долг — более 4,5 млн. рублей, превышающих 20% от общей суммы. Или сумма, превышающая 13,5 миллионов.

Для юридических лиц:

  1. Крупный долг — свыше 5 млн. рублей, составляющих более 25%. Или задолженность, превышающая 15 миллионов.
  2. Особо крупный долг — более 15 млн. рублей, превышающих 50% от общей суммы. Или задолженность, превышающая 45 миллионов.

Ответственность

За неуплату положенных взносов может быть назначена налоговая, административная, уголовная ответственность.

Налоговая

Последствия наступают, если гражданин нарушил установленные соответствующим кодексом нормы.

Допускается только наложение штрафов, которые назначаются и рассчитываются государственным органом в соответствии с характером совершенного проступка (ст. 122 НК).

Минимальная сумма штрафа — 20% от величины невыплаченных взносов.

Назначенные к выплате суммы могут быть снижены или увеличены при наличии соответствующих оснований.

Так, обстоятельствами, позволяющими снизить размер штрафа, признаются тяжелые жизненные ситуации (болезнь виновного лица или его близких родственников, смерть близкого человека), совершение противоправных поступков под воздействием угроз и насилия, принудительное выполнение распоряжений вышестоящего руководства зависимым сотрудником и т.д.

Увеличение штрафа допускается, если виновное лицо или организация совершила проступок повторно. В этом случае подлежащая выплате сумма умножается на два.

Решение об изменении размера штрафных санкций в ту и в другую сторону принимает судебный орган, в который подается соответствующий иск заинтересованной стороной.

Административная

Административная ответственность наступает за деяния, которые не наносят существенного вреда обществу.

Если совершенное незначительное налоговое правонарушение не является преступлением, наказание назначается в соответствии со статьей КоАП.

Минимальный размер штрафа (ст. 15.6 КоАП), налагаемого на граждан — 100 тысяч рублей, на должностных лиц — 300 тысяч рублей.

Уголовная

Правоохранительные органы не обладают полномочиями для самостоятельного возбуждения уголовных дел против граждан, организаций, нарушивших налоговое законодательство.

Уголовное дело может быть возбуждено только на основании запроса налогового органа, который в результате проверки выявил нарушения определенного характера.

Инспекция может направить в следственные органы имеющуюся информацию только при наличии следующих оснований:

  • невыплаченные долги достигают крупных, особо крупных размеров, указанных выше;
  • решение о привлечении к налоговой ответственности принято, вступило в силу;
  • виновное лицо получило уведомление необходимости погашения долга и назначенных штрафов;
  • прошло 2 месяца после окончания срока, указанного в уведомлении.

Назначение меры пресечения виновным лицам происходит на основании соответствующих статей Уголовного кодекса (ст. 198, ст. 199).

Наказание может варьироваться от штрафа в 100 тысяч до 6 лет лишения свободы. Отягчающими обстоятельствами является совершение деяния группой лиц, в особом размере.

Важно учитывать, что с точки зрения уголовного законодательства наказанию за неуплату подлежат граждане и организации, которые намеренно не предоставили декларацию или указали в документе ложные сведения.

Если же указанные в декларации показатели соответствуют действительности и нарушение состоит только в дальнейшей их неуплате, то факт уклонения не присутствует.

Таким образом, невыплата положенных взносов в бюджет государства влечет за собой наступление последствий.

Уровень наказания, грозящего нарушителю, напрямую зависит от величины долга.

Когда наступает уголовная ответственность за неуплату налогов? Узнайте из видео:

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:
Это быстро и бесплатно!

Источник: https://ugkod.com/prestuplenie/neuplata-nalogov-ugolovnaya-otvetstvennost-s-kakoj-summy.html

Какое наказание грозит за неуплату налогов?

Налоговые сборы – весомая часть доходов государственного бюджета. Правительство ревностно защищает право налогообложения и приравнивает нарушение соответствующих норм к тяжкому преступлению.

Частные лица и предприниматели несут личную ответственность за каждый уплаченный в Налоговую службу России рубль. Меры воздействия за просрочку платежа или отказ в оплате начисленной суммы применяются и к организации в целом. В этом случае ответственность именуют коллективной.

Ответственность предпринимателя за неуплату налогов

Бизнесмены рассчитывают налог самостоятельно. В результате появляется искушение подкрутить окончательный результат в свою пользу. Чтобы отбить такое желание у махинаторов, законодательством предусмотрены административные, уголовные и налоговые наказания.

Административная ответственность за неуплату налогов индивидуальным предпринимателем подразумевает:

  • штраф размером от 2 до 5 минимальных зарплат;
  • при повторении нарушения штрафные санкции увеличиваются в два раза.

Налоговый вид наказания за неисполнения обязательств включает меры:

  • Когда предпринимателем осознанно уменьшается налогооблагаемая база, его оштрафуют на 20% от суммы долга перед государством.
  • Штраф увеличат до 40%, если в действиях налогоплательщика обнаружат корыстный умысел.
  • Неприятности сулит опоздание при подаче налоговой декларации. Просрочка менее 6 месяцев карается 5% штрафом от суммы сбора за каждый месяц неуплаты. Если прошло более полугода, а деньги не выплачены, придется дополнительно внести в бюджет сумму в размере 30% налогового сбора и дополнительные 10% за каждый просроченный месяц.

Фальсификация расчетных данных или уклонение от уплаты налогов предусматривает уголовное наказание. Оно применяется, когда речь идет о суммах, превышающих минимальный уровень оплаты в 200 раз.

В этом случае применяются:

  • штраф, увеличенный в 200–700 раз от минимального тарифа оплаты;
  • лишение полугодового дохода;
  • арест на 6 месяцев;
  • лишение свободы на два года.

Уголовное преследование прекратят, если бизнесмен вовремя одумается. Для этого исправляют ошибки в налоговой декларации до окончания срока сдачи.

Привести декларацию в порядок дадут и по прошествии времени, отведенного для предоставления данных в налоговую. Такая возможность предоставляется, когда ошибки делались неосознанно и гражданин не имеет иных налоговых долгов.

Ответственность юридических лиц за неуплату налогов

К организациям применяют все виды наказаний, что и к индивидуальным предпринимателям, за исключением административных. Деятельность предприятия, не оплачивающего налоги, рассматривается по 199 статье Уголовного кодекса.

Где сказано:

  • когда компания отказывается платить, подает сфальсифицированную информация, не вовремя сдает отчетность, с нее взимается штраф от 100 000 до 300 000 рублей;
  • в отдельных случаях выносят более суровое наказание – лишение возможности занимать высокие должности и арест;
  • если преступление совершено в составе группы, а масштаб считается крупным, предусматриваются: штраф до 500 000 рублей, изъятие полученного за 1–3 года дохода, арест.

Когда обнаруживается несоответствие между полученными от налогоплательщика данными и реальной суммой налога, организация получает соответствующее уведомление. При игнорировании законных требований предприятию назначается штраф.

ОСТАВИТЬ ЗАЯВКУ НА КРЕДИТ

Налоговая служба Российской Федерации снимает нужную сумму с банковского счета штрафника. Если денег не хватает, арестовывает имущество и после его реализации погашает образовавшийся долг организации и расходы на судебное разбирательство.

Генеральный директор отвечает по налоговой задолженности возглавляемой компании в случае:

  • преднамеренного искажения данных;
  • просрочки в перечислении взносов работников;
  • утаивания полученных доходов или имущества.

Согласно 199 статье Уголовного кодекса России генерального директора чаще всего карают за следующие нарушения:

  • увеличение размера расходов, понесенных в процессе производства;
  • занижение доходности предприятия;
  • задержку сдачи налоговой декларации;
  • при задолженности по государственным сборам.

Финансовыми вопросами предприятия занимается главный бухгалтер. Невзирая на сей факт, отвечать перед Налоговой службой придется директору. Ведь он подписывает все бумаги, в том числе и налоговую декларацию. Кроме генерального директора к ответственности привлекают и других ответственных за работу организации лиц. Это касается юристов, работников и учредителей.

Ответственность физических лиц за неуплату налогов

Простые граждане, не владеющие собственными предприятиями, обязаны оплачивать НДФЛ, имущественный, земельный и транспортный налоги. Если этого не делать вовремя, государственные органы, призванные следить за исправным поступлением сборов от населения, применят налоговые или уголовные меры убеждения. К физическим лицам, не оплатившим крупную сумму налога, применяется уголовное наказание.

Размер не выплаченных государству средств делится на категории:

  • крупный – более 1 800 000 рублей;
  • особо крупный – 3–9 млн рублей.

Если налогоплательщик не успел наделать таких долгов, применяются штрафные санкции:

  • на утаенную сумму начисляются пени из расчета 1/300 ставки рефинансирования Центрального Банка России;
  • налагается 20% штраф, который удваивается при повторении преступных действий.

Первоначально насчитают лишь пени. Когда злой умысел подтвердится, применят перечисленные выше наказания. Суд уменьшит меру ответственности, если при рассмотрении дела найдет смягчающие вину обстоятельства:

  • налогоплательщик не достиг совершеннолетия;
  • непредвиденные обстоятельства, помешавшие сделать платеж;
  • внезапная болезнь;
  • окончание периода, в течение которого применяется наказание.

Перечисленного достаточно для осознания простого факта – государство не намерено терять деньги налогоплательщиков. Это не означает, что оно находится по другую сторону баррикад. Ведь полученные средства расходуются не только на зарплату чиновникам, но и на социальные программы, а значит, они работают на всех россиян.

ОСТАВИТЬ ЗАЯВКУ НА КРЕДИТ

Источник: http://SnowCredit.ru/kakoe-nakazanie-grozit-za-neuplatu-nalogov/

Уклонение от уплаты налогов по УК РФ

Уголовная ответственность за неуплату налогов предусмотрена УК РФ (ст. 198, 199 УК РФ). Если в рамках налоговой ответственности (ст. 122 НК РФ) контролеры вправе взыскать с плательщика штраф за неуплату налогов (а также пени), то в УК кроме штрафов указаны и более строгие наказания, вплоть до лишения свободы.

Но прежде чем разбирать конкретные статьи УК РФ, рассмотрим важные отличия между налоговой и уголовной ответственностью за уклонение от уплаты налогов, чтобы понять, при каких обстоятельствах налогоплательщик может быть привлечен именно к уголовной ответственности.

Критерий Налоговая ответственность Уголовная ответственность
Субъект ответственности Организации, индивидуальные предприниматели, физически лица Только физические лица (в том числе обладающие статусом ИП), вменяемые и достигшие определенного возраста (ст. 19 УК РФ). К примеру, директор, учредитель и др.
Размер суммы недоимки Не имеет значения Должен быть крупным или особо крупным
Наличие умысла для привлечения к ответственности Не обязательно Обязательно

Когда наступает уголовная ответственность за неуплату налогов

Уклонению от уплаты налогов в УК РФ посвящено сразу две статьи (ст. 198, 199 УК РФ). Составы преступлений, предусмотренных ими, заключаются в неуплате налогов в крупном или особо крупном размере в связи с непредставлением физическим лицом / организацией налоговой декларации или иных документов, либо с включением в них ложной информации.

Преступление Размер неуплаченной суммы Санкции за неуплату налогов (вид наказания)
Уклонение от уплаты налогов с физического лица в крупном размере Сумма налогов, составляющая за период в пределах 3 финансовых лет подряд, более 900 тыс. руб. при условии, что доля неуплаченных налогов превышает 10% подлежащих уплате сумм налогов, либо превышающая 2,7 млн. руб. — либо штраф в размере 100 – 300 тыс. руб. или в размере зарплаты / иного дохода осужденного за период от 1 года до 2 лет; — либо принудительные работы на срок до 1 года; — либо арест на срок до 6 месяцев; — либо лишение свободы на срок до 1 года
Уклонение от уплаты налогов с физического лица в особо крупном размере Сумма налогов, составляющая за период в пределах 3 финансовых лет подряд, более 4,5 млн. руб. при условии, что доля неуплаченных налогов превышает 20% подлежащих уплате сумм налогов, либо превышающая 13,5 млн. руб. — либо штраф в размере 200 – 500 тыс. руб. или в размере зарплаты / иного дохода осужденного за период от 18 месяцев до 3 лет; — либо принудительные работы на срок до 3 лет; — либо лишение свободы на срок до 3 лет
Уклонение от уплаты налогов с организаций в крупном размере Сумма налогов, составляющая за период в пределах 3 финансовых лет подряд, более 5 млн. руб. при условии, что доля неуплаченных налогов превышает 25% подлежащих уплате сумм налогов, либо превышающая 15 млн. руб. — либо штраф в размере 100 – 300 тыс. руб. или в размере зарплаты / иного дохода осужденного за период от 1 года до 2 лет; — либо принудительные работы на срок до 2 лет, возможно также с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет; — либо арест на срок до 6 месяцев; — либо лишение свободы на срок до 2 лет, возможно также с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет
Уклонение от уплаты налогов с организаций в особо крупном размере либо совершенное группой лиц по предварительному сговору Сумма налогов, составляющая за период в пределах 3 финансовых лет подряд, более 15 млн. руб. при условии, что доля неуплаченных налогов превышает 50% подлежащих уплате сумм налогов, либо превышающая 45 млн. руб. — либо штраф в размере 200 – 500 тыс. руб. или в размере зарплаты / иного дохода осужденного за период от 1 года до 3 лет; — либо принудительные работы на срок до 5 лет, возможно также с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет; — либо лишение свободы на срок до 6 лет, возможно также с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет

Лицо может быть освобождено от уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов по УК РФ, если (п. 2 примечания ст. 198, п. 2 примечания ст. 199 УК РФ):

  • преступление им было совершено впервые;
  • были уплачены сумма недоимки, пени и штрафа, установленного НК РФ. Сделать это нужно до первого судебного заседания по уголовному делу (ч. 1, 2 ст. 28.1 УПК РФ).

Уголовная ответственность за налоговые правонарушения 2017

Уголовная ответственность за налоговые преступления – это не только ответственность за неуплату налогов. К уголовной ответственности также могут привлечь:

  • налоговых агентов, не исполняющих свои обязанности, установленные НК РФ по исчислению, удержанию и перечислению налогов (ст. 199.1 УК РФ);
  • руководителя организации или ИП, скрывшего денежные средства или имущество, за счет которых могла быть взыскана недоимка (ст. 199.2 УК РФ).

Также читайте:

Источник: https://glavkniga.ru/situations/k503240

Уголовная ответственность, предусмотренная для юридического лица за неуплату налогов

Налоговые сборы и пошлины ещё с древних времён являются одним из основных средств контроля и регулирования различных сфер бизнеса. Условно можно сказать, что отношение к налогам делится ровно поровну:

  • 1-ая сторона — это налогополучатели, считающие, что подобные отчисления в казну страны, помогают развиваться как самому бизнесу на основе государственной поддержки, так и стране в целом;
  • 2-ая сторона — это налогоплательщики, для которых налоги — это «хомут на шее», так как требуется расставаться с солидной суммой средств, при этом для многих видов пошлин и сборов неважно, есть ли фактический доход, или бизнес работает себе же в минус.

В связи с данной строгостью и обязательностью порой от безысходности юридические лица идут на нарушение закона и умышлено или вынуждено не производят вовремя и в полном объёме полагающихся отчислений. А о том, что в таком случае ожидает их, и пойдёт речь в настоящей статье.

Наказание за уклонение от уплаты налогов юридическим лицом.

Заключение

В заключение следует сказать, что существует ещё один особенно важный момент, и он заключается в том, что если лицо, подразумевая не только юридическое лицо, но и гражданина, который может являться субъектом деяния, впервые совершило рассматриваемое преступление и выплатило все задолженности, с учётом начисленных пеней и штрафов, освобождается от уголовной ответственности.

Читайте также  Добровольное банкротство юридического лица

Источник: https://ugolovnyiexpert.ru/ekonomika/ugolovnaya-otvetstvennost-za-neuplatu-nalogov-yuridicheskim-litsom.html

Ответственность за неуплату налогов 2019: физическим и юридическим лицом — Все о финансах

(10 5,00 из 5)
Загрузка…

8 800 350-29-83

 

Налоговая дисциплина является одной из самых важных государственных задач, поэтому ответственность за неуплату налогов есть и предусмотрена в разнообразных вариациях, как для физических, так и юридических лиц.

И об этом должен знать каждый налогоплательщик, поскольку в нашей стране почему-то многие считают, что можно смело укрываться от налоговых платежей и потом и дальше продолжать работать на рынке бизнеса.

Но сейчас время совсем другое, задача перед фискальными органами такова, что они обязаны наполнять региональный и федеральный бюджеты, поэтому активно используют такие рычаги воздействия как штрафы, конфискация имущества и т.д. И далее о том, какая существует ответственность за неуплату от налогов.

Виды ответственности в соответствии с Законом

Не смотря на то, что многие налогоплательщики считают обязанность платить налоги и другие платежи и сборы второстепенной, законодательно такой процесс регламентирует как Налоговый, так и Уголовный Кодекс. Поэтому помимо лёгкого штрафа, в случае неуплаты налогов в особо крупных размерах, физическое или юридическое лицо может понести и уголовную ответственность.

Виды ответственности за неуплату налогов:

  • Административная ответственность. Подразумевает, что человеку придется заплатить штраф за неоплату налога, а также погасить имеющееся у него задолженность в полном объеме;
  • Налоговая ответственность. Она чем-то схожа по сущности с административной ответственностью, поскольку в таком случае налогоплательщик обязан будет в полном объеме погасить долг по налогам, а также уплатить начисленные на него штрафы и пеню за каждый день просрочки;
  • Уголовная ответственность. Этот вид ответственности уже подразумевает по степени тяжести наиболее серьёзное финансовое нарушение, в частности, мошенничество, неуплату налогов в особо крупных размерах и т.д. При уголовной ответственности налогоплательщик может быть лишен свободы, в частности, взят под стражу до выяснения обстоятельств дела, а также принудительно будет привлечен к необходимости компенсировать ущерб государству и другим субъектам.

Также необходимо понимать, что ни один вид ответственности не освобождает субъекта от необходимости погасить свой долг. Даже если виновный понесет наказание, и будет взят под стражу, то в обязательном порядке он должен будет и погасить всю имеющеюся задолженность.

Но при этом есть интересный факт: любой вид ответственности может наступить лишь тогда, когда налоговый орган вынесет соответствующее решение о точной сумме долга и о том, что налогоплательщик является должником.

Решение такого рода может быть вынесено только по итогу проверки. Каждый обвиненный в налоговом нарушении имеет право обжаловать его, но только в судебном порядке. Суд может вынести или оправдательное решение, или обвинительное.

Необходимо также знать, что в отношении каждого, кто признан виновным, может быть непросто инициирована процедура обвинения и признания, но также процедура и взыскания, которая будет иметь принудительный характер: налоги будут оплачены за счет блокировки расчетных счетов компании, ареста ее имущества, взимания налогов с доходов граждан и т.д.

При этом любой обвиненный налогоплательщик не обязан доказывать в суде или непосредственно ФНС свою правоту и невиновность.

задача представителей налоговой службы как раз доказать вину самого налогоплательщика, предъявив веские основания для такого обвинения.

Представители налоговых органов или суд может принять решение о том, что налоговое нарушение было за счет:

  1. Намеренного умысла, который заключался в полном игнорировании требований ФНС. Примером такого намеренного умысла может стать случай, когда человек, собственник жилья, целенаправленно сдавал свой объект недвижимости, получал доход, но не платил в бюджет налог с полученного дохода;
  2. Неосторожных действий налогоплательщика, который вроде и знал о своих налоговых обязательствах и понимал о последствиях их невыполнения, но при этом по каким-то причинам не смог выполнить в срок такие обязательства перед ФНС. Например, некий Пупкин П.В. сдал квартиру и заключил с арендатором договор аренды, в котором прописал норму о перечислении данным арендатором 13% от суммы аренды в бюджет в качестве дохода. Пупкин П.В. думал, что за него платят налог, но фактически арендатор такого налога не платил.

Какие субъекты могут понести наказание

Кто же привлекается к ответственности? Почему-то в обществе существует ошибочное мнение о том, что вину несут только крупные предприятия, представители частного предпринимательства и т.д., то есть все, кроме обычных граждан. Но это не так. Любой налогоплательщик несет ответственность за оплату налогов и сборов.

Является ли обычный гражданин налогоплательщиком? Да, является. Все официально зарегистрированные работники компаний и ИП являются плательщиками налога на доходы физических лиц, другое дело, что обязанность по удержанию и перечислению НДФЛ возлагается на работодателя.

Но многие граждане сдают жилье, получают дивиденды и другие виды доходов. Кроме того, есть налог на землю, на недвижимость и т.д.
Вывод: физические и юридические лица являются налогоплательщиками и поэтому несут ответственность в случае неуплаты налогов.

Если же речь идет о юридических лицах, которые обязаны платить налоги, то ответственность несет не только само юридическое лицо, но также и его руководители, в частности:

  1. Директор;
  2. Главный бухгалтер;
  3. Учредитель;
  4. Другие уполномоченные лица.

Но при этом следует знать, что физические, что юридические лица не несут ответственность за неуплату налога в том случае, если такая вина наступила за счет трёх причин:

  • Причина был вызвана тем, что произошло некое чрезвычайное событие или стихийное бедствие, результаты которого имели для человека необратимые последствия и которые субъект предвидеть не мог;
  • В случае, если действия физического лица не могут быть оценены как адекватные в связи с неадекватностью самого лица, в частности, его психологического или физического состояния;
  • Если субъект получил некомпетентную консультацию от сотрудников ФНС, других представителей власти.

Правда, в таком случае, необходимо иметь доказательства таких фактов.

Размер штрафов за нарушение

Размер штрафа зависит от того, в рамках какой ответственности человек получил наказание. В зависимости от этого и будет различный размер штрафа. Как правило, к административной ответственности привлекаются лица, допустившие такое нарушение, а вот сам налогоплательщик несет налоговую и уголовную ответственность.

Налоговая ответственность и размер штрафа:

  1. Неправильный размер расчета доходов и расходов. Штраф от 10 до 30 тысяч рублей в зависимости от размера нарушений;
  2. Неподача декларации подразумевает штраф в размере до 5% от размера налога, который должен быть уплачен по данной декларации. Правда, не более 30% от размера такого обязательства и не менее 1000 рублей за каждый месяц просрочки;
  3. Неуплата налогов влечет за собой штраф до 40% от размера долга, но не менее 20% от нее;
  4. При неуплате НДФЛ налоговым агентом штраф составит 1000 рублей за месяц.

Обращаем внимание, что это за каждого работника.

Административная ответственность:

  • При нарушении сроков постановки на учет штраф от 500 до 1000 рублей;
  • При неподаче декларации штраф составит 300-500 рублей. Такую ответственность несет должностное лицо, допустившее неподачу декларации;
  • Не предоставление необходимых для проверки документов ФНС влечет за собой штраф в размере до 500 рублей.

Срок исковой давности

Возникает вполне логичный вопрос: а что со сроками исковой давности, ведь они также должны быть применимы к таким правонарушениям? Да, срок исковой давности существует.

По действующему НК представители ФНС или суд может привлечь к ответственности в течение 3-х лет с момента совершения такого проведения. Хотя и здесь есть свои особенности.

Еще в 2016 году ФНС дала пояснения к тому, как следует понимать эту норму. Моментом совершения преступления необходимо считать не день, а отчетный период, в котором такое деяние было совершено. Поэтому период в три года необходимо начинать отсчитывать с дня, следующего за днем окончания отчётного периода, в котором такое нарушение было совершено.

Например. Есть налог на имущество, который каждый субъект должен уплатить до 1 декабря следующего года. Например, за 2017 года налог нужно уплатить до 1 декабря 2018, если это не будет совершено до 1 декабря 2021 года, то со 2 декабря 2021 года взыскать такую задолженность с налогоплательщика будет невозможно.

© 2018, Все о финансах. Все права защищены. Копирование материалов только с разрешения автора.

(10 5,00 из 5)
Загрузка…  

Источник: https://vseofinansah.ru/nalogi/otvetstvennost-za-neuplatu-nalogov

Чем грозит неуплата налогов юридическим лицом или ИП

Согласно российскому законодательству, каждый гражданин и юридическое лицо обязаны уплачивать в государственную казну налоги и сборы. Неуплата налогов юридическим лицом или ИПявляется серьезным правонарушением, предусматривающим как штрафные санкции, размер которых зависит от величины неуплаченных сумм, так и более серьезные наказания, о которых будет рассказано в статье.

Телефоны бесплатной горячей линии

Высококвалифицированные специалисты в области права проконсультируют Вас и ответят на все Ваши вопросы: Гражданское право, Недвижимость, Корпоративное право, Трудовое право, Автомобильное право, Страхование, Уголовное право, Семейное право, Наследство, Защита прав потребителей, Интеллектуальная собственность.

Привлечение к ответственности за неуплату налогов

Согласно ст. 122 НК РФ, неуплата, равно как и уплата не всей суммы налогов, является налоговым правонарушением.

Она может выражаться как в форме действия – например, уполномоченное лицо может предоставлять в ИФНС налоговую декларацию с заниженной налоговой базой.

Так и в форме бездействия, в частности, не предоставление декларации в налоговую службу, что фактически означает неуплату полагающихся налогов.

Следует отметить, что как юридическое лицо, так и ИП  можно привлечь к ответственности лишь только по тем основаниям, которые прямо установленным законодателем в НК РФ. Перечень таких оснований в силу ст. 108 НК РФ, является исчерпывающим.

Согласно п. 3 ст. 108 НК РФ, чтобы наложить ту или иную санкцию, факт наличия правонарушения должен быть доказан. Это осуществляется на основании камеральной или выездной проверки организации или ИП налоговой службой.  Следует отметить, что любое решение налогового органа можно оспорить в суде.

Перед тем, как избрать меру ответственности, налоговая инспекция уведомляет об этом налогоплательщика, высылая специальное требование, в котором содержатся сведения о величине налоговой задолженности, размере пеней, сроке, в течении которого должна поступить денежная сумма. Кроме того, в документе указывается, какие санкции ждут должника при невыполнении требований отечественного законодательства.  

Если дело дошло до судебного разбирательства, то после вынесения судебного акта, исполнительный лист направляется приставам. В свою очередь сотрудники ФССП возбуждают исполнительное производство.

Виды ответственности

В случае уклонения от уплаты налогов, например, предоставления неточной информации о доходах, согласно отечественному законодательству, могут наступить налоговая, административная и уголовная ответственность. Рассмотрим подробнее какие санкции применяются при наступлении того или иного вида ответственности.

  1. Налоговая ответственность
    В НК РФ существуют две статьи, в которых идет речь об уклонении от налоговых выплат, и где прописаны санкции за данное правонарушение. В частности:
  • согласно п.1 ст. 119 НК РФ, если ИП или уполномоченное лицо организации не предоставило в учетный орган декларацию о налогах, то это может повлечь за собой взыскание штрафа, величина которого составит 5 % от суммы, которая должна была быть уплачена в качестве налога за каждый месяц просрочки. При этом объем штрафа должен быть не менее 1000 рублей, но в то же время не более 30 % от суммы.
  • Если лицо не уплатило положенный налог, или перечислило его не полностью, то ответственность наступает по ст. 122 НК РФ. Согласно данной норме права, истребуется штраф в сумме 20 % от объема невыплаченного налога. Если лицо совершило деяние с умыслом, то он увеличивается до 40 % от налога, подлежащего перечислению.
  1. Административная ответственность
  • Единственная административная санкция предусмотрена за нарушение установленных законодателем сроков подачи декларации. Она установлена в ст. 15.5 КоАП РФ. Согласно указанной правовой норме, нарушителей ждет предупреждение. Также они могут быть оштрафованы на сумму от 300 до 500 рублей.
  1. Уголовная ответственность
    Уголовные санкции являются крайней мерой воздействия на налогоплательщика и обычно применяются после того, как исчерпаны предыдущие  меры.
  • Данный вид ответственности для ИП наступает по ст. 198 УК РФ. В частности, уклонение от налогов путем не предоставления декларации или подача отчетности с заведомо сниженной налоговой базой, будет наказываться штрафом от 100 тыс. р. до 300 тыс. р. Кроме того, может быть взыскана сумма в размере зарплаты, или иного дохода лица за период от года до 2 лет. Также помимо денежных взысканий могут применяться принудительные работы и арест до 6 месяцев, в том числе и лишение свободы на срок не более года.При этом если деяние, предусмотренное данной нормой права, совершено в особо крупном размере, то объем штрафа увеличивается до 500 тыс. р. Также увеличивается срок нахождения на принудительных работах и заключения под стражей до трех лет.
  • Если от налогов уклоняется юридическое лицо, то применяется санкция ст. 199 УК РФ. Как показывает практика, данная статья часто применяется при невыплате налога на прибыль. В отличие от штрафов, предусмотренных для ИП и граждан, в указанном случае, размер штрафа будет варьироваться от 100 до 300 тыс. р.  Кроме того, должностное лицо может быть привлечено к принудительным работам, срок выполнения которых устанавливается до 2 лет, при этом должностное лицо может быть лишено права заниматься определенной деятельностью. Также в качестве меры наказания нередко применяется арест длительностью до 6 месяцев или же заключение под стражу до 2 лет.

Следует отметить, что лицо, которое впервые совершило преступление, может быть освобождено от ответственности по данной статье УК РФ, если были уплачены все штрафы, пени по НК РФ.  

При этом санкция накладывается судом с учетом степени вины обвиняемого, размером ущерба, и прочими обстоятельствами. В частности, суд примет во внимание смягчающие факторы, к таковым можно отнести тяжелое материальное положение плательщика, а также угроза или принуждение лица к совершению наказуемых действий.

Напоминаем, что даже если Вы досконально изучите все данные, находящиеся в открытом доступе, это не заменит Вам опыта профессиональных юристов!
Чтобы получить подробную бесплатную консультацию и максимально надежно решить Ваш вопрос — Вы можете обратиться к специалистам по телефонам, указанным наверху страницы, или через онлайн-форму.

Какой существует срок давности

Лицо может быть привлечено к установленной отечественным законодательством ответственности за неуплату налогов, только в течение определенного срока. Срок давности для применения тех или иных санкций установлен в  ст. 113 НК РФ

Так, налоговая инспекция может привлечь юридическое лицо либо ИП к ответственности только в рамках трехлетнего срока после окончания периода, в котором совершено наказуемое деяние.

При взыскании штрафа с организации и ИП срок давности рассчитывается с момента истечения срока требования о выплате штрафа. Такое требование высылается плательщикам налогов, если они нарушают действующее законодательство, и не отчисляют требуемые налоги.

Следует отметить, что ИФНС РФ может приостановить действие срока давности.  Это допускается в случае, если правонарушитель совершает действия, мешающие проведению выездной проверки и, соответственно, не дающие установить налоговую сумму, подлежащую выплате.

При этом моментом приостановления течения данного срока является день составления соответствующего акта, предусмотренного ст. 91 НК РФ. Возобновляется течение исковой давности только тогда, когда исчезают препятствия для проведения сотрудниками ФНС выездной проверки.

В том случае, когда налогоплательщик отказывается исполнять предъявленные требования, налоговая инспекция вправе в двухмесячный период принять решение об истребовании штрафа или же в течение полугода обратиться в судебную инстанцию с заявлением о его взыскании. Точкой отсчета является истечение сроков, указанных в требовании, которое было направлено инспекцией по адресу налогоплательщика.

Отдельно следует отметить, что наказание не последует, если правонарушение совершено при наличии оснований, перечисленных в ст. 111 НК РФ. В частности, вина исключается, если уклонение от налогов произошло вследствие:

  • стихийного бедствия, той или иной чрезвычайной ситуации;
  • лицо находилось в таком состоянии, когда оно не могло отдавать отчета своим действиям, например, из-за болезни;
  • исполнение плательщиком разъяснений налогового органа, что в результате привело к правонарушению.

Данный список не является исчерпывающим. Иные факты, исключающие вину плательщика, могут быть приняты налоговым органом или в зале суда.

Резюме

Уклонение от уплаты налогов, например, не предоставление налоговой декларации в ИФНС, или предоставление отчетности со сниженной налоговой ставкой может грозить большими неприятностями как юридическому лицу, так и ИП.

В частности, в качестве санкций применяются штрафы, взыскиваются пени, а также суммы не выплаченных налогов, а в крайнем случае может последовать даже уголовная ответственность в виде принудительных работ и лишения свободы.

Телефоны бесплатной горячей линии

Высококвалифицированные специалисты в области права проконсультируют Вас и ответят на все Ваши вопросы: Гражданское право, Недвижимость, Корпоративное право, Трудовое право, Автомобильное право, Страхование, Уголовное право, Семейное право, Наследство, Защита прав потребителей, Интеллектуальная собственность.

Источник: https://pravbaza.ru/nalogooblozhenie-v-rf/neuplata-nalogov-yuridicheskim-licom-ili-ip

Уголовная ответственность за неуплату налогов юридическим лицом: что грозит по статье УК РФ

Согласно законодательству Российской Федерации каждый гражданин, зарегистрированный как юридическое лицо, должен платить налоги и сборы. Не соблюдение этого правила является уголовно наказуемым.

Налоги являются основой финансовой системы социально-ориентированного государства.

Если их не будут платить те, кто должны, то в казне не будет хватать средств на здравоохранение, оборону, социальную сферу, а также обеспечение безопасности в стране.

Важно! Неуплата налогов юридическим лицом предусматривает ответственность. Не нужно пытаться самостоятельно решать эту проблему, лучше воспользоваться помощью адвоката. Здесь важно понимать основы закона, положительность исхода зависит от множества факторов.

Какие налоги должно платить юридическое лицо?

Таковым считается не живой человек, а организация, имеющая в собственности обособленное имущество, хозяйственный баланс, устав. Для нее также является характерным то, что защита интересов осуществляется без посторонней помощи. Законом предусматривается штраф за неуплату налога юридическим лицом, но прежде, чем разобраться в теме, стоит запомнить, о каких обязательных платежах идет речь.

  • Все случаи, связанные с неуплатой налогов, уникальны и индивидуальны.
  • Понимание основ закона полезно, но не гарантирует достижения результата.
  • Возможность положительного исхода зависит от множества факторов.
  • Обратиться за консультацией через форму.
  • Воспользоваться онлайн чатом в нижнем правом углу.
  • Позвонить:
    • ☎ Федеральный номер: 8 (800) 500-27-29 доб. 844

К наиболее важным государственным сборам с предприятий относится:

  • налог на прибыль — основан на принципе резидентства. Объектом налогообложения в данном случае является прибыль предприятия. Имеется в виду доход с вычетом расходов. Во внимание берется период, равный 12 месяцам, исчисление осуществляется по нарастанию;
  • на имущество — это обязательный платеж, размер которого зависит от того, какое имущество и в каких размерах находится на балансе компании. Денежные средства, находящиеся на счетах, не учитываются. Это же касается имущества, освобожденного от налогообложения. Итоговая сумма регулярного платежа высчитывается по следующей формуле — складываются показатели стоимости облагаемого имущества на начало каждого месяца, после чего результат делится на их количество;
  • налог на добавленную стоимость — косвенный многоступенчатый сбор, который является обязательным к уплате на всех стадиях производства/реализации продукции;
  • на операции с ценными бумагами — этот налог платится только при условии регистрации проспекта эмиссии ценных бумаг. Объектом налогообложения является номинальная сумма, на которую выпущены ценные бумаги.

Уголовная ответственность за неуплату налогов юридическим лицом предусмотрена статьей 199 УК РФ. Практика показывает, что организации реже уклоняются от исполнения закона, но это не означает, что они не нуждаются в помощи адвоката.

Основные положения статьи об уголовной ответственности

Субъектом преступления может быть:

  • директор фирмы;
  • руководитель;
  • главный бухгалтер;
  • сотрудники, временно исполняющие обязанности вышеуказанных лиц.

К ответственности за неуплату НДФЛ юридические лица могут быть привлечены: устанавливаются виновные работники компании, которые специально внесли в налоговую документацию, бухгалтерскую отчетность ложные данные. Мерой пресечения может быть штраф, арест на срок около полугода, привлечение к принудительным работам до двух лет, и даже лишение свободы на такой же срок.

Читайте также  Договор уступки долга между юридическими лицами образец

Внимание! Отягчающим обстоятельством является совершение преступления в составе группы лиц или в особо крупном размере. В этом случае наказание применяется более строгое, в виде штрафа 200-500 тысяч рублей, принудительные работы до 5 лет, заключение до 6 лет максимум.

Как вы уже поняли, штрафы за неуплату налогов юридическим лицом, являются не единственным видом наказания.

В качестве дополнения согласно статье 199 УК РФ гражданин может быть лишен права заниматься определенным видом деятельности и даже занимать конкретную должность. Запрет может длиться в течение трех лет.

Чтобы не допустить такой ситуации, лучше, как можно раньше обратиться к адвокату, он сделает все необходимое, чтобы смягчить наказание.

По каким конкретно статьям могут привлечь директора?

Ответственность за неуплату налогов юридическим лицом в 2017 году это также дело серьезное, и чтобы минимизировать вероятность образования проблемы, нужно как можно детальнее разобраться в этом вопросе. Есть несколько статей, в которых идет речь о нарушениях, предусматривающих наказание в виде привлечения к уголовной ответственности.

  • 198 УК РФ — уклонение от уплаты налогов с физического лица — в группе риска находятся граждане, которые не только занимают руководящий пост, но и являются предпринимателями;
  • 199 УК РФ — уклонение от уплаты налогов с организации — эта статья является самой опасной. К ответственности руководитель привлекается за непредоставление декларации в срок, искажение отчетных данных (искусственное занижение доходов/завышение расходов, налоговых вычетов);
  • часть 1 ст. 199 — неисполнение обязанностей налогового агента — речь идет о неуплате НДФЛ, который удерживается с наемных рабочих. Но! Если вовремя позаботиться о помощи адвоката, то уголовной ответственности можно избежать, нужно будет доказать отсутствие личной заинтересованности в извлечении выгоды;
  • часть 2 ст. 199 — сокрытие денежных средств, которые должны быть внесены на оплату налогов — если будет доказан злой умысел, то уголовная ответственность за неуплату налогов юридическим лицом по данной статье неизбежна. Заподозрить нарушение закона можно в такой ситуации, когда компания не платит своевременно налоги, но при этом дает своим покупателям отсрочку на оплату товаров/услуг;
  • статья 159 УК РФ — возмещение НДС за счет бюджета — квалифицируется как мошенничество. Речь идет о том, что некоторыми организациями подаются декларации с требованием вернуть НДС, но никаких платежей в государственную казну при этом не осуществлялось.

Зная, что грозит за неуплату налогов юридическим лицам, вы просто обязаны здраво оценивать ситуацию и не допускать подобных инцидентов. Если же вы все-таки столкнулись с неприятностями, то с самого начала обратитесь за помощью к опытному в подобных делах адвокату.

неуплата налогов юридическое лицо

Источник: https://lawyer-expert.ru/ekonomicheskie-prestupleniya/neuplata-nalogov-yuridicheskim-licom/

Уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов

Ответственность за неуплату налогов предусмотрена рядом прав: налоговым, административным и даже уголовным.

Конечно, если ознакомиться с мерами налоговой ответственности или разобраться с административными санкциями еще нетрудно, то с уголовным преследованием все не так ужи и просто – такая практика встречается гораздо реже остальных.

Узнать об уголовной ответственности за неуплату налогов вы сможете в этой статье.

Ответственность за неуплату налогов

Действующее законодательство Российской Федерации гласит, что физические и юридические лица должны уплачивать в казну установленные государством налоги.

Если субъект полностью или частично уклоняется от уплаты налогов, вне зависимости от обстоятельств он будет привлечен к налоговой, административной или уголовной ответственности.

Нужно отметить, что подвергнуться последнему варианту могут только физические лица, когда должностные, физические и юридические несут только административную или налоговую ответственности.

Физическое лицо не сможет быть привлечено к уголовной ответственности, если противоправное деяние было совершено им впервые или же он внес недостающую сумму до судебного заседания.

Однако это не распространяется на случаи, когда неуплата относится к крупному или особо крупном размеру. Мелкие правонарушения по неуплате налогов караются только согласно административному и налоговому праву.

Уголовная ответственность за неуплату налогов

Статьи 198 и 199 Уголовного Кодекса Российской Федерации гласят, что неуплата налогов может караться уголовной ответственностью тогда, когда полное или частичное уклонение от обязательств превышает 10% от налоговой суммы, которую необходимо было уплатить.

Чтобы определить меру наказания физическому лицу, сумма налоговой неуплаты должна превышать 10% от налоговой суммы, начисленной за 3 года и превышающей 600 000 рублей.

Кроме того, контрольной суммой вне зависимости от пропорций и периода, при которой наступает уголовная ответственность, является 1 800 000 рублей.

Неуплата налогов, превышающая 20% от суммы общих начислений за 3 предыдущих года и превышающей 3 000 000 рублей, считается особо крупной. Вне зависимости от периода и пропорция особо крупным размером считается неуплата 9 000 000 рублей.

Юридические лица признаются виновными в неуплате налогов в том случае, когда сумма этой неуплаты превышает 10% от начислений за 3 финансовых года и составляет 2 000 000 российских рублей.

Также особо крупной считается неуплата налогов в 6 000 000 российских рублей вне зависимости от периода и пропорции.

Особо крупным размером считается неуплата 20% от налоговых начислений за 3 года и составляющая не менее 10 000 000 рублей. Вне зависимости от пропорции и периода особо крупным размером считается неуплата в 30 000 000 российских рублей.

Уголовное преследование физических лиц

Уголовной ответственности за неуплату налогов подвергаются физические лица, ведущие предпринимательскую деятельность, и индивидуальные предприниматели.

Согласно статье 198 Уголовного Кодекса Российской Федерации неуплата может быть наказана:

  1. Штрафом в 100 000 – 300 000 рублей или сумму совокупного дохода за 1 или 2 года.
  2. Домашним арестом на 4-6 месяцев.
  3. Лишением свободы до 1 года.

Кроме того, преследуемыми считаются налоговые недоимки в особо крупном размере. Наказания по ним предусмотрены следующее:

  1. Штраф в 200 000 – 500 000 рублей либо совокупный доход за 1.5-3 финансовых года.
  2. Лишение свободы на 1-3 года с отбыванием наказания в колонии поселения или общего режима.

: Уклонение от уплаты налогов статья 199 УК РФ

Источник: http://ugolovnyi-expert.com/ugolovnaya-otvetstvennost-za-neuplatu-nalogov/

Чем грозит неуплата налогов юридическим лицом или ИП?

Неуплата или неполная уплата налоговых обязательств является серьезным проступком, за совершение которого предусматривается налоговое, административное взыскание. Ответственных должностных лиц, если госказна недополучила финсредства в крупных, особо крупных суммах, могут привлечь к уголовной ответственности.

Неуплата налогов: ответственность по НК

Смысл налоговой ответственности — возмещение вреда госбюджету, к которому привела неуплата или неполная уплата налога, иного взноса, являющегося обязательством налогоплательщика.

Итак, налоговым законодательством введено следующие санкции:

  • за занижение базы налогообложения по неосторожности, следствием чего стала неуплата налогов юридическим лицом, предпринимателем – штраф 20% недоимки;
  • за занижение базы налогообложения с целью занижения налоговых обязательств (умышленное) – 40% невнесенных средств;
  • если неуплата налога на прибыль была совершена представителем консолидированного образования налогоплательщиков по вине одного из членов (передача неправдивой информации) – штраф 20% недоплаченного налога;
  • неуплата налогов ООО, ИП, иного налогоплательщика, являющегося налоговым агентом – взыскание в размере 20% невнесенной суммы.

Срок давности по вышеуказанным налоговым проступкам – три года. Он исчисляется со следующего дня, наступившего после окончания налогпериода, в котором выявлена недоплата.

Неуплата или неполная уплата налога: админответственность

Если возникла неуплата налогов юридическим лицом, ответственность индивидуально несут должностные лица-виновники. Например, директор, бухгалтер.

КоАПом установлены взыскания за грубые нарушения правил бухучета, сроков подачи в размере двух-трех тысяч рублей.

Под грубым нарушением следует понимать занижение обязательств в налоготчетности более чем на десять процентов либо искажение данных иных строк отчета на десять процентов и больше.

Административный штраф за неуплату налогов ИП начисляется также в размере двух-трех тысяч рублей. Если в подчинении предпринимателя работает лицо, выполняющее обязанности бухгалтера (это определено труддоговором), то админвзысканию подлежит и оно.

Ответственность директора за неуплату налогов, бухгалтера, ИП может не наступить, если налогоплательщик подаст уточненную финотчетность до истечения сроков оплаты по обязательству, в отчетности которого допущены неточности.

Уголовная ответственность за неуплату налогов юридическим лицом

Законодательством определено, что уголовная ответственность за неуплату налогов юридическим лицом, ИП наступает в виде:

  • финвзыскания в 150-300 тыс.руб.;
  • годовой либо двухлетней зарплаты осужденного;
  • принудительных работах, сопряженных с запретом занимать определенные судом должности;
  • полугодового ареста;
  • двухлетнего тюремного заключения.

Крупной считается сумма более двух миллионов рублей. Если неуплата налогов ИП, юрлицом за три года превысила десять миллионов рублей – это особо крупный размер.

Однако закон лоялен к гражданам, впервые совершившим подобное преступное деяние. Они могут избавляться от наказаний, если добровольно внесут в бюджет причитающиеся налоги вместе с финсанкциями, определенными налоговым законодательством.

Остались вопросы по теме Спросите у юриста

Источник: https://viplawyer.ru/neuplata-nalogov-urlicom-ili-ip-otvetstvennost/

Ответственность за неуплату налогов юр лицом

Юридические лица и ИП обязаны платить налоги и прочие сборы, предусмотренные нормами, содержащимися в НК РФ. Размер налога зависит от рода деятельности предприятия или ИП и от условий выбранной системы налогообложения.

Ответственность за экономические преступления

С момента регистрации организации или предпринимателя в ИФНС у них возникают обязательства по уплате налогов и других сборов либо по перечислению единого платежа (если выбран определенный налоговый режим). В случае выявления нарушений в порядке предоставления отчетности и уплаты налоговых сборов нарушителю может грозить ответственность, предусмотренная нормами российского законодательства.
 

Законодательство выделяет несколько оснований для наступления ответственности:

  • ИП не предоставил в обозначенные сроки декларацию или другой аналогичный документ;
  • сведения, содержащиеся в отчете, искажены с целью занижения суммы начисляемого налога;
  • налог не был уплачен в установленный срок.

Привлечение юридических лиц к ответственности происходит в четком соответствии с положениями НК РФ. Любое отступление от этих положений является поводом для обжалования действий налогового органа.

Штраф

Размер штрафа определяется на основании норм, содержащихся в ст.69 и 122 НК РФ. Для организаций ответственность за неуплату налоговых сборов прежде всего выражается в начислении пени за каждый день просрочки. Уплата начисленных пени не освобождает юридическое лицо от погашения основной суммы финансового обязательства перед налоговой инспекцией.

Ответственность для организаций наступает с учетом характерных особенностей:

  • в случае выявления сведений, свидетельствующих о занижении налоговой базы, организации грозит штраф, размер которого может составлять 20% от общей суммы налога;
  • если будет обнаружено, что юридическое лицо умышленно занижало налоговую базу или производило неправильный расчет, с целью уменьшения суммы налогового сбора, то ответственность наступает в виде 40% штрафа.

Аналогичная схема применения штрафных санкций предусматривается и для лиц, зарегистрированных в качестве ИП.

Специфика привлечения к ответственности

В случае выявления налоговой инспекцией факта неуплаты налогов к правонарушителю применяются нормы, предусмотренные НК, УК и КоАП РФ.
Факты, свидетельствующие о неуплате налогов, выявляются в процессе специальных проверок, которые могут проводиться по результатам отчетного периода или по распоряжению ИФНС.

Для привлечения к ответственности за экономические преступления российское законодательство предусматривает следующий порядок действий:

  • проводится налоговая проверка;
  • составляется акт (в случае выявления правонарушений);
  • выносится решение о привлечении правонарушителя к ответственности;
  • выносится постановление о наложении штрафных санкций.

Налогоплательщик вправе заявить о нарушении своих прав и оспорить действия, предпринимаемые налоговый инспекцией, в любое время, вне зависимости от этапа производства.

Ответственность, предусмотренная КоАП РФ

В КоАП РФ содержится несколько статей, предусматривающих ответственность за неуплату налогов. Состав правонарушения образуется если:

  • налогоплательщик нарушает сроки, установленные законодательными нормами, для подачи декларации и других аналогичных документов;
  • налогоплательщик не согласился предоставить сведения, запрашиваемые налоговым органом.

В ситуациях, перечисленных выше, штрафные санкции налагаются на лицо, уклоняющееся от уплаты налогов, в любом случае, даже если по отношению к нему применяются другие виды ответственности.

Ответственность, предусмотренная УК РФ

Наиболее серьезное наказание за экономические преступления предусматривает УК РФ. Стоит учитывать, что в качестве обвиняемых в подобных делах проходят должностные лица, допустившие возникновение противоправного деяния. Состав преступления, который предусматривается статьями УК РФ, образуется если будет доказано наличие умысла на совершение незаконных действий.

Например, уголовное дело в связи с уклонением ООО от налогов возбуждается только если присутствуют доказательства того, что должностное лицо имело возможность произвести платеж, но уклонилось от исполнения возложенных на него обязательств.

Основанием для возбуждения уголовного дела является только крупный размер (более 5 млн. рублей за три года) неуплаты налогов.

При возникновении проблем, связанных с неуплатой налогов, следует незамедлительно обратиться за помощью к адвокату, специализирующемуся на делах экономической направленности.

Помощь адвоката по экономическим преступлениям

Я, как адвокат, специализирующийся на решении дел экономической и налоговой направленности, способен обеспечить вам комплексную защиту. Не секрет, что решение экономических дел всегда сопряжено с множеством трудностей, ведь они требуют специальных познаний, вдумчивости и умения анализировать сложившуюся обстановку с целью оценки дальнейших перспектив.

Обращаясь ко мне за защитой, вы заручаетесь поддержкой грамотного адвоката, способного избрать оптимальную тактику ведения дела и отстаивать интересы доверителя в судах различных инстанций.

Только комплексный подход является гарантией благополучного окончания дела, поэтому я оказываю все виды юридических услуг:

  • даю исчерпывающие консультации по всем вопросам, касающимся дел экономической направленности;
  • защищаю интересы доверителя в процессе налоговых проверок, контролирую законность действий сотрудников налоговой инспекции;
  • прорабатываю тактику защиты;
  • собираю сведения, способные доказать невиновность моего клиента.

За многолетнюю практику в Санкт-Петербурге множество клиентов смогли оценить мой профессионализм и максимальную «отдачу» любимому делу. Даже в самых трудных и запутанных ситуациях я способен оказать действенную помощь и «в корне» переломить весь ход дела.

Источник: https://sstumanov.ru/otvetstvennost-za-neuplatu-nalogov-yur-licom/

Уголовная ответственность за налоговые преступления

Уголовная ответственность за налоговые преступления характеризуется сложной правоприменительной практикой в части установления круга виновных лиц и определения мер ответственности за их деяния. Изучим, какими критериями при ведении таких дел могут руководствоваться суды и следственные органы.

Какие виды нарушений налогового законодательства приводят к уголовной ответственности?

Какие есть наказания за уклонение от уплаты налогов и взносов физлицами?

Неуплата налога фирмой: виды наказаний

Нарушения налогового агента: виды деяний и санкции

Ответственность за сокрытие активов

Ответственность за неуплату взносов на травматизм в ФСС

Как определить подозреваемых при неуплате налогов юридическим лицом?

Как инициируется уголовное преследование налогоплательщика?

Итоги

Какие виды нарушений налогового законодательства приводят к уголовной ответственности?

Хозяйствующий субъект или физлицо, не зарегистрированные как такой субъект, могут быть привлечены к уголовной ответственности за налоговые преступления на основании 6 статей Уголовного кодекса, а именно со ст. 198 по ст. 199.4. Каждая из них соответствует отдельному виду преступления:

  • ст. 198 — уклонение от уплаты налогов и взносов ИП или гражданином, не зарегистрированным как ИП;
  • ст. 199 — избежание уплаты налогов юрлицом;
  • ст. 199.1 — игнорирование агентом по перечислениям в бюджет его обязанностей;
  • ст. 199.2 — сокрытие денег и иных активов, за счет которых может быть обеспечено взыскание долгов по платежам в бюджет;
  • ст. 199.3 — уклонение от уплаты взносов в ФСС на травматизм ИП или физлицом, не зарегистрированным как ИП;
  • ст. 199.4 — избежание уплаты взносов в ФСС на травматизм организацией.

Совершенное подсудимым деяние может повлечь уголовную ответственность за нарушение налогового законодательства в соответствии с указанными статьями, только если судом установлен умысел преступления (п. 8 постановления пленума ВС РФ от 28.12.2006 № 64).

Основные виды наказаний, предусмотренные указанными выше статьями Уголовного кодекса:

  • штраф;
  • дисквалификация;
  • принудительный труд;
  • лишение свободы.

Изучим подробнее, за что они могут налагаться.

Какие есть наказания за уклонение от уплаты налогов и взносов физлицами?

Статья УК РФ Наказуемое деяние Наказание в рублях/сроках (при особо крупном нарушении)* Примечания**
198 Совершение действий, отражающих тот факт, что:1. Плательщик (в статусе ИП или физлица, не зарегистрированного как ИП) умышленно:
  • не предоставил вовремя налоговую декларацию;
  • предоставил декларацию, но включил в нее заведомо недостоверные данные.

2. Сумма налога, не отраженного в декларации, соответствует крупному или особо крупному ущербу

  • Штраф в 100–300 тыс. либо в размере зарплаты за 12–24 месяца (200–500 тыс. либо доход за 18–36 месяцев);
  • принудительный труд до 12 месяцев (до 36 месяцев);
  • лишение свободы до 1 года (до 3 лет);
  • арест до 6 месяцев
Крупный размер составляет:

  • от 900 тыс. (если сумма уклонения — более 10% от исчисленного налога);
  • от 2 млн 700 тыс. (независимо от исчисленного налога).

Особо крупный размер составляет:

  • от 4 млн 500 тыс. (более 20% от исчисленного налога);
  • от 13 млн 500 тыс. (независимо от исчисленного налога)

Теперь — о санкциях для организаций.

Неуплата налога фирмой: виды наказаний

Статья УК РФ Деяние Санкции Примечания
199 Совершение действий, аналогичных тем, что прописаны в ст. 198 УК РФ, плательщиком в статусе юрлица
  • Штраф 100–300 тыс. либо в размере зарплаты виновного за 12–24 месяца (200–500 тыс. или дохода за 12–36 месяцев);
  • выполнение работ по принуждению до 2 лет (до 5 лет) с дисквалификацией***;
  • заключение до 2 лет (до 6 лет) с запретом на ведение деятельности;
  • арест на 6 месяцев
Крупное нарушение:
  • от 5 млн (более 25% от исчисленных налогов);
  • от 15 млн (при любой сумме налога).

Особая величина:

  • 15 млн (более 50% от исчисленных налогов);
  • 45 млн (при любой сумме налога)

Теперь — об ответственности агентов по перечислению платежей в бюджет.

Нарушения налогового агента: виды деяний и санкции

Статья УК РФ Деяние Санкции Примечания
199.1 Обусловленное личными интересами игнорирование обязанностей агента по платежу в крупной или особо крупной форме
  • Штраф 100–300 тыс. (200–500 тыс.) или же в величине зарплаты за 12–24 месяца (за 2–5 лет);
  • труд по принуждению до 24 месяцев (до 5 лет) с прекращением коммерческой деятельности;
  • тюремное заключение до 2 лет (до 6 лет) с перерывом в деятельности;
  • арест до 6 месяцев
Крупный ущерб:
  • от 5 млн (более 25% налогов);
  • 15 млн (при любом налоге).

Особый ущерб:

  • 15 млн (более 50% налогов);
  • 45 млн (при любом налоге)

Далее рассмотрим нормы по ст. 199.2 УК РФ.

Ответственность за сокрытие активов

Статья УК РФ Деяние Санкции Примечания
199.2 Сокрытие денежных средств должника или иных активов в крупной или особой величине, за счет которых могут быть истребованы долги по налогам
  • Штраф 200–500 тыс. (от 500 тыс. до 1 млн) или в величине зарплаты за 18–36 месяцев (за 2–5 лет);
  • принудительный труд до 3 лет (до 5 лет) с прекращением ведения коммерческой деятельности;
  • заключение до 3 лет (до 7 лет) с запретом деятельности
Крупное нарушение: 2 млн 250 тыс.Особое нарушение: 9 млн

Теперь поговорим об уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов и взносов. Нарушения плательщиков взносов на травматизм в ФСС (физлиц и юрлиц) рассматриваются отдельно от деяний, связанных с невыполнением обязанностей по другим социальным взносам.

Ответственность за неуплату взносов на травматизм в ФСС

Статья УК РФ Деяние Санкции Примечания
199.3 Совершение физлицом действий, аналогичных по существу тем, что предусмотрены ст. 198 УК РФ
  • Штраф 200 тыс. (до 300 тыс.) или в величине зарплаты за 24 месяца (до 36 месяцев);
  • обязательный труд до 360 часов (до 12 месяцев);
  • при особом размере — тюремное заключение до 1 года
Крупное нарушение:
  • от 600 тыс. (10% от взносов);
  • 1,8 млн (при любых взносах).

Особый размер ущерба:

  • от 3 млн (20% от взносов);
  • 9 млн (при любых взносах)
199.4 Совершение юрлицом действий, принципиально схожих с теми, что прописаны в ст. 199 УК РФ.К деянию в особом размере приравнивается совершение преступления по сговору
  • Штраф 100–300 тыс. (при  300–500 тыс.) либо в величине зарплаты за 12–24 месяца (12–36 месяцев);
  • труд по принуждению до 24 месяцев (до 4 лет) с прекращением деятельности до 36 месяцев или без него (до 4 лет);
  • заключение до 1 года (до 4 лет при прекращении ведения деятельности)
Крупный ущерб:
  • от 2 млн (10% от взносов);
  • 6 млн (при любых взносах).

Особое нарушение:

  • от 10 млн (20% от взносов);
  • от 30 млн (при любых взносах)

* — при особом ущербе либо сговоре нескольких лиц.

** — крупный или особо крупный ущерб указывается в рублях за период длительностью 3 года.

*** — везде, где не указано иного, дисквалификация (запрет на ведение деятельности) является опциональной мерой наказания и длится до 3 лет.

Теперь изучим некоторые нюансы применения указанных норм на практике.

Как определить подозреваемых при неуплате налогов юридическим лицом?

Источник: https://nalog-nalog.ru/otvetstvennost/ugolovnaya_otvetstvennost/ugolovnaya_otvetstvennost_za_nalogovye_prestupleniya/

Неуплата налогов юридическим лицом: что грозит, срок давности и ответственность

Виды ответственности за неуплату налогов

Административная ответственность

Уголовная ответственность

Нюансы работы налоговой службы

Порядок привлечения к ответственности

Срок давности по налогам для юридических лиц

Если предприниматель зарегистрирован в инспекции федеральной налоговой службы (ИФНС), он обязан выплачивать налоги. При этом сумма налогообложения зависит от рода деятельности гражданина и выбранной формы уплаты этой суммы. Если он не будет выплачивать, то в дальнейшем у него возникнут проблемы с государством, а точнее – с налоговой инспекцией.

Эти условия касаются не только физических лиц, но и юридических. Юридическое лицо – это представитель организации или предприятия. Каждая компания также обязана платить налоги. Однако бывает, что некоторые случайно или умышленно допускают различные ошибки и недочёты, исходя из которых, либо вообще не платят налоги, либо удерживают какую-то их часть, либо сильно затягивают с установленными сроками.

Зарегистрируйтесь сейчас и получите бесплатную консультацию Специалистов

Виды ответственности за неуплату налогов

Удержание налогов может заключаться в действии (гражданин идёт на какие-то махинации, предоставляет недостоверные бумаги), или в бездействии (просто не подаёт никаких документов, следовательно, и не платит).

Несомненно, когда налогоплательщик так поступает, он становится правонарушителем, так как эти действия расходятся с законом. Налоговым кодексом Российской Федерации предусмотрены последствия для таких людей: административная и налоговая ответственность. Далее рассмотрим более подробно – что именно ожидает тех, кто пытается уклониться от уплаты налогов.

Административная ответственность

Штрафы за нарушения начисляются согласно 69 и 122 статьям УК РФ.

Первые штрафные санкции для тех, кто не платит налоги в срок – начисление пени. На данный момент её величина составляет 1/300 ставки Центробанка в день (считается с первого дня просрочки). Вся накопленная сумма должна быть выплачена вместе с долгом.

Далее следует штраф. Его размер зависит от того, сможете ли вы доказать, что задержка выплат не была умышленным преступлением. На практике это выглядит следующим образом:

  • Если юридическим лицом была совершена ошибка, вследствие которой была выплачена меньшая сумма, то наложенный штраф будет составлять 20% от суммы налога.
  • За те же действия, однако, при условии, что нарушитель умышленно удержал сумму, подстроив неправильный расчёт, штраф составляет 40%.

Зарегистрируйтесь сейчас и получите бесплатную консультацию Специалистов

Уголовная ответственность

В некоторых ситуациях неуплата налогов может повлечь за собой уголовную ответственность для определённого юридического лица, которое виновно в том, что суммы не были выплачены в срок.

  1. По ст. 198 УК РФ – уклонение от уплаты налогов компанией;
  2. По ст. 199.1 УК РФ — невыполнение обязанностей налогового агента;
  3. По ст. 199.2 УК РФ – попытка скрыть доходы или другие деньги, чтобы не платить налог.

За один из этих факторов лицо может быть привлечено к уголовной ответственности, а именно – к лишению свободы. Конечно, уголовная ответственность – то, к чему приходят в последнюю очередь, но всё же не стоит игнорировать эту меру: если вы действительно подходите к одной из этих статей, то оправдать себя будет очень сложно, особенно без помощи хорошего налогового адвоката.

Если в ситуации с физическим лицом не возникает вопросов, по отношению к кому будет применена ответственность, то с юридическим лицом немного труднее – здесь нужно смотреть бумаги и разбираться: кто виноват в неуплате налогов. Обычно это бухгалтер или учредитель фирмы – достаточно ответственное лицо.

Вот типы уголовной ответственности, которая может коснуться нарушителей:

  • Штраф от 100 000 до 500 000 рублей;
  • Удержание доходов;
  • Лишение права работать на аналогичной должности;
  • Арест до 6 месяцев;
  • Принудительные работы (от года до трёх);
  • Ограничение свободы на срок до трёх лет.

Каждый случай рассматривается индивидуально, наказание зависит от тяжести нарушения. Особенно серьёзными считаются ситуации, когда преступление было осуществлено посредством сговора нескольких лиц. Также задолженности делятся на:

  • Крупные задолженности: не платили более 25% налогов – от 5 000 рублей. Или долг от 15 000 рублей;
  • Особо крупные долги: недоимка за три года составляет ½ — от 15 000 рублей. Или от 45 000 рублей.

Нюансы работы налоговой службы

Налоги – очень важное дело, и государство не упустит из внимания наше нежелание их платить. Как для индивидуальных предпринимателей, так и для предприятий очень важно следить за своевременными выплатами, а также прилагать усилия для того, чтобы всё было в порядке и не было упущенных моментов.

Порядок привлечения к ответственности

Обычно, по каким-либо причинам, налоговая инспекция принимает решение о проверке. Во время этого процесса выявляются правонарушения, которые фиксируются в специальном акте после окончания проверки. Далее выносится решение о том, что налогоплательщика следует привлечь к ответственности, так как он недобросовестно выполнял свою работу.

После всех вышеперечисленных этапов выносится решение о наказании (штраф, лишение свободы и т.д.). Если со стороны налогоплательщика нет никаких возражений, то он привлекается к ответственности.

Важно: на любом этапе рассмотрения дела обвиняемые имеет право возражать, объяснять свою точку мнения, не соглашаться с представителями налоговой службы и отстаивать свои права.

Зарегистрируйтесь сейчас и получите бесплатную консультацию Специалистов

Срок давности по налогам для юридических лиц

Итак, налогоплательщика предупредили из ИФНС о задолженности и отправили письменное требование заплатить налог в течение 20 дней.Если он игнорирует все обращения налоговой службы, то в течение 2 месяцев налоговые органы имеют право снять необходимую сумму с банковского счёта организации, причём для этого не требуется решения суда.

Бывает такое, что налоговая служба не успевает снять средства, и по истечении срока уже не имеет права самостоятельно забирать деньги у фирмы. Тогда, в течение 2 лет у ФНС есть возможность подать иск в суд и требовать выплаты всех налогов и штрафов от компании.

По истечении 3 лет налоговая служба уже не сможет ничего предъявить, так как срок давности прошёл.

Источник: https://www.bp-u.ru/yuridicheskiy-likbez/neuplata-nalogov-yuridicheskim-litsom/

Штраф за неуплату налогов

Раздел VI НК РФ предусматривает штрафные санкции за неуплату налогов физлицами и организациями. Но к физлицу или руководству фирмы может применяться и уголовная ответственность за налоговые преступления по нормам УК РФ. Читайте об этом в нашей статье.

Неуплата налогов, как преступление

Все виды ответственности за неисполнение налоговых обязанностей установлены Налоговым и Уголовным кодексами. Если в НК РФ санкциями являются пени и штрафы, то УК РФ включает штрафы, принудительные работы, заключение виновного лица под стражу и лишение его свободы.

Вот, что прописано про уклонение от уплаты налогов в УК РФ: всегда совершаемое с прямым умыслом деяние, цель которого — неуплата налогов, сборов, страхвзносов в крупном или особо крупном размере, в результате чего государство недополучает значительные суммы в свой бюджет (Постановление Пленума ВС РФ от 28.12.2006 № 64).

Способы совершения преступлений, за которые наступает уголовная ответственность за неуплату налогов, могут быть следующими:

  • действие — умышленное включение в отчетность (декларации, расчеты, отчеты и т.п.) заведомо ложных показателей,
  • бездействие – умышленное непредставление обязательной налоговой отчетности в органы ИФНС.

Налоговое преступление считается совершенным после неуплаты налогов, сборов, или страхвзносов в установленный законом срок. Срок давности зависит от тяжести содеянного, составляет от 2-х до 10 лет (ст. 78 УК РФ).

Уголовная ответственность за неуплату налогов ИП

Ответственность по нормам УК РФ для физлиц предусмотрена, если их неуплата по налогам, сборам и страхвзносам будет крупной или особо крупной (ст. 198 УК РФ).

Размер задолженности, когда наступает уголовная ответственность за неуплату налогов ИП, или физлицом:

  • крупная – доля неуплаты выше 10% от общей суммы платежей «к уплате» за 3 года подряд, составляющей более 900 тыс. руб., либо неуплаченная в срок сумма превышает 2 млн 700 тыс. руб.,
  • особо крупная — доля неуплаты выше 20% от общей суммы платежей к уплате за 3 года подряд, составляющей более 4 млн 500 тыс. руб., либо, когда неуплата превысила 13 млн 500 тыс. руб.

Санкции для физлиц установлены ст. 198 УК РФ:

Вид наказания для физлиц Размер наказания за неуплату
в крупном размере в особо крупном размере
Штраф за неуплату налогов 100 тыс. — 300 тыс. руб., или равный доходу за 1-2 года 200 тыс. – 500 тыс. руб., или равный доходу за 1,5-3 года
Принудительные работы до 1 года до 3 лет
Арест до 6 месяцев
Лишение свободы до 1 года до 3 лет

Уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов можно избежать должностному лицу, ИП или обычному физлицу, совершившему деяние впервые и полностью погасившему недоимку по налогам, пени и штрафы (прим. 3 ст. 198; прим. 2 ст. 199 УК РФ).

Источник: https://spmag.ru/articles/shtraf-za-neuplatu-nalogov

Ответственность за неуплату и неполную уплату налогов (сборов)

Пунктом 1 статьи 3 Налогового кодекса РФ установлено, что физическое и юридическое лицо обязано уплачивать установленные налоги и сборы. Неисполнение обязанностей по уплате налога является правонарушением, за которое установлена налоговая, административная и уголовная ответственность.

Указанные виды ответственности накладываются на разных субъектов: административная и уголовная – на должностных лиц организации (индивидуального предпринимателя), налоговая – на налогоплательщика в целом.

Поэтому принцип о невозможности повторного привлечения к ответственности за одно и то же деяние в случае с неуплатой налогов не работает, т.к. санкции в такой ситуации накладываются на разных лиц.

К тому же, у каждого вида ответственности за неуплату налогов разные цели: у налоговой – компенсировать имущественный ущерб бюджетной системе, а у административной и уголовной – возместить вред, причиненный «неплательщиками» общественным отношениям.

Единственное, что объединяет указанные виды ответственности за нарушение норм налогового законодательства – это наличие у них общего события правонарушения: уклонение от уплаты налогов с организации или физического лица, либо неисполнение обязанностей налогового агента.

Следовательно, если должностное лицо организации (руководитель, главный бухгалтер, учредитель, менеджер) привлекается к уголовной ответственности, то для налоговых органов это не является препятствием по взысканию с организации налоговых санкций (штрафов) в соответствии с нормами НК.

Об этом прямо сказано в п. 4 ст. 108 НК: привлечение организации к ответственности за совершение налогового правонарушения не освобождает ее должностных лиц при наличии соответствующих оснований от административной, уголовной или иной ответственности, предусмотренной законодательством.

Поэтому направляя в правоохранительные органы собранный на налогоплательщика-организацию «компромат», налоговый орган не станет приостанавливать действия по взысканию с данной организации суммы налогов, штрафов и пени, отраженные в решении о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.

При этом привлечь индивидуального предпринимателя одновременно к налоговой и к уголовной ответственности невозможно, т.к. в соответствии со статьей 9 НК, индивидуальные предприниматели в налоговых правоотношениях рассматриваются как налогоплательщики – физические лица, а на одно и то же физическое лицо не может быть возложена и налоговая и уголовная ответственность.

Налоговое правонарушение — это виновно совершенное в нарушение законодательства о налогах и сборах действие (или бездействие) лица, за которое налоговым законодательством предусмотрена ответственность (статья 106 НК РФ). Согласно п. 5 статьи 108 НК Привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения не освобождает его от обязанности уплатить причитающиеся суммы налога.

Из этой нормы есть исключение для налоговых агентов, который обязан перечислить сумму налога в бюджет только в том случае, если он был им удержан у налогоплательщика. Если налог не был удержан, его взыскание с налогового агента не допускается, так как налоговым законодательством не установлена обязанность налогового агента уплатить не удержанные с налогоплательщика налоги за счет собственных средств.

С 01.05.

2017 в 14 регионах (Республика Бурятия, Карачаево-Черкесская Республика, Амурская, Владимирская, Ивановская, Магаданская, Московская, Нижегородская, Новгородская, Пензенская, Рязанская, Самарская, Ярославская области и Москва) будут начисляться пени за каждый день просрочки в размере 1/300 действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ за неуплату налога на имущество физических лиц по кадастровой стоимости.

Статья 122 Налогового кодекса РФ — Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора)

(по состоянию на 04.05.2017)

  1. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), иного неправильного исчисления налога (сбора, страховых взносов) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 129.3 129.5 настоящего Кодекса

    влечет взыскание штрафа в размере 20 % от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов).

  2. Утратил силу (основание — Закон от 28.05.2003 № 61-ФЗ)

  3. Деяния, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, совершенные умышленно,

    влекут взыскание штрафа в размере 40 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов).

  4. Не признается правонарушением неуплата или неполная уплата ответственным участником консолидированной группы налогоплательщиков сумм налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков или других неправомерных действий (бездействия), если они вызваны сообщением недостоверных данных (несообщением данных), повлиявших на полноту уплаты налога, иным участником консолидированной группы налогоплательщиков, привлеченным к ответственности в соответствии со статьей 122.1 настоящего Кодекса.
    (п. 4 введен Законом от 16.11.2011 № 321-ФЗ)

Комментируемая статья устанавливает ответственность за неуплату или неполную уплату налога.

Источник: https://yuridicheskaya-konsultaciya.ru/nalogi/nalog_otvetstv_tax.html

Ответственность ООО за неуплату налогов

Совершение налоговых правонарушений по законодательству России предполагает появление серьезных правовых последствий. Рассмотрим то, какими они могут быть, и какими санкциями могут сопровождаться.

Виды налоговых правонарушений: непредоставление декларации

Ответственность ООО за неуплату налогов можно рассмотреть в контексте основных разновидностей налоговых правонарушений.

Хозяйственные общества уплачивают основную часть налогов в соответствии с декларациями — важнейшими документами, предоставление которых обязательно по установленному законом графику. Собственно, непредоставление декларации (или намеренное предоставление в искаженном виде) относится к категории правонарушений, которые могут привести к самым жестким санкциям.

Дело в том, что непредоставление налоговой декларации с точки зрения закона чаще всего трактуется как уход фирмы от налогов.

Декларация — документ, направляемый в Налоговую службу исходя из требований федеральных законов, то есть, тех, которые относятся к правовым актам с большой юридической силой.

Не так критично непредоставление документов в ФНС по нормам Указов Президента России или Постановлений Правительства, как нарушение требований ФЗ.

Следующий возможный критерий уклонения фирмы от уплаты налогов — сокрытие доходов и активов, за счет которых исчисленные платежи могут быть переведены в бюджет. Но, как правило, данное правонарушение фиксируется в процессе банкротства фирмы, когда ее обязательства погашаются за счет активов.

Таким образом, первый вид налогового правонарушения — это уклонение от перечисления предусмотренных законом платежей в российский бюджет. Один из возможных критериев его признания правоохранительными органами — непредоставление в ФНС декларации (или предоставление ее в искаженном виде).

Виды налоговых правонарушений: неуплата налога

Исчисленный и задекларированный (или подлежащий отражению в декларации) налог, если законом не будет предусмотрено иное, подлежит обязательной уплате в бюджет на том или ином уровне. Его неуплата, неполная уплата в установленный срок или же уплата в размере, неправомерно уменьшенном — также относятся к распространенным разновидностям налоговых правонарушений.

Следует отметить, что неуплата налога с точки зрения законодательства рассматривается как правонарушение, предполагающее существенно меньший объем санкций в сравнении с непредоставлением декларации.

Дело в том, что неуплата в данном случае чаще всего трактуется скорее как результат ошибок фирмы в хозяйственном планировании, нехватки денежных средств на перечисление платежей в бюджет. Об уклонении от уплаты налога речь, как правило, не идет.

Но, тем не менее, санкции и за неуплату налога — приличные.

Изучим то, какие конкретно правовые последствия могут вызывать рассмотренные нами правонарушения.

Наши юристы знают ответ на ваш вопрос

Если вы хотите узнать, как решить именно вашу проблему, то спросите об этом нашего дежурного юриста онлайн. Это быстро, удобно и бесплатно!

или по телефону:

  • Москва и область: +7-499-938-54-25
  • Санкт-Петербург и область: +7-812-467-37-54
  • Федеральный: +7-800-350-84-02

Какие есть санкции за уклонение от уплаты налогов?

Уклонение от уплаты в бюджет РФ налогов может быть признано уголовным преступлением. Не заполнив и не передав вовремя в ФНС декларацию, ответственное лицо фирмы подвергает себя риску быть оштрафованным или даже арестованным. Как правило, данным лицом выступает директор фирмы или главный бухгалтер предприятия. Именно в их компетенции — поддержание законности хозяйственной деятельности организации.

Кроме того, к ответственности могут быть привлечены лица, фактически участвующие в управлении бизнесом или же влияющие на решения, которые принимаются директором либо бухгалтером.

В судебной практике есть прецеденты, по которым за правовые последствия уклонения предприятия от уплаты налога отвечали не директор и бухгалтер, занимающие соответствующие должности де-юре, а другие люди, управляющие фирмой де-факто.

То есть — устанавливался факт назначения необходимыми полномочиями подставных лиц.

Не исключено привлечение к ответственности и рядовых сотрудников фирмы, работающих с налоговыми и бухгалтерскими документами — если будет доказано, что именно они способствовали формированию некорректной налоговой отчетности.

Если говорить о санкциях за уклонение от уплаты в бюджет налогов (по критерию непредоставленной или умышленно искаженной декларации), то они могут быть представлены:

1. В случае, если фирма уклонилась от налога в особо крупном размере:

  • штрафом в величине от 100 тыс. до 300 тыс. рублей или годового дохода виновного лица;
  • принудительными работами в течение 2 лет;
  • арестом на период до 6 месяцев;
  • лишением свободы на период до 2 лет.

Кроме того, в предусмотренных законом случаях виновному лицу запрещают заниматься коммерческой деятельностью.

Санкции могут быть ужесточены, если выяснится, что уклонение от налогов инициировано лицами по предварительному сговору.

2. В иных случаях — штрафом в величине 5% суммы планового платежа по налоговой декларации за каждый месяц, начиная с месяца планового предоставления соответствующего отчетного документа.

Минимальный штраф в данном случае составляет 1000 рублей, максимальный — 30% от суммы планового налога по декларации.

Если фирма скрыла имеющиеся ресурсы для погашения долгов при банкротстве, то на ответственных лиц могут быть наложены санкции в виде:

  • штрафа от 200 тыс. до 500 тыс. рублей или зарплаты за 18-36 месяцев;
  • принудительных работ на период до 5 лет;
  • лишения свободы на период до 5 лет.

Также виновному лицу могут запретить в течение установленного срока заниматься коммерческой деятельностью.

Ответственность при уклонении от неуплаты налогов — персональная. Рассмотренные нами санкции налагаются не на фирму в целом, а на конкретных сотрудников компании.

Какие есть санкции за неуплату налога в срок?

Чем грозит неуплата налогов для ООО? Если налог задекларирован предприятием, но не оплачен в срок или задекларирован некорректно (при этом, не доказано, что это сделано намеренно), то на фирму могут налагаться следующие санкции:

  1. Штраф в величине 20% от суммы налога, доначисленной вследствие неверного исчисления.
  2. Штраф в величине 40% от соответствующей суммы налога, если доказано, что его неуплата совершена фирмой умышленно. Также кроме штрафа на доначисленные налоги начисляются пени — суммы, увеличивающиеся с течением времени.
  3. Только пени — по налогам, которые были корректно исчислены, но не уплачены.

Следует отметить, что штрафы за рассматриваемое налоговое правонарушение налагаются не на конкретных работников предприятия, а на юридическое лицо в целом. Фактически, ответственность за правовые последствия неуплаты налогов несут собственники ООО — поскольку за счет их капитала предполагается погашение долгов перед бюджетом.

Однако, в предусмотренных законом случаях владельцы фирмы могут тем или иным образом воздействовать на сотрудников, допустивших неуплату налогов или их некорректное исчисление. Чаще всего — посредством дисциплинарных мер. В этом случае можно говорить о наличии персональной ответственности (правда, регулируемой нормами трудового права) за налоговые правонарушения.

Источник: http://urlaw03.ru/nalogi/article/otvetstvennost-ooo-za-neuplatu-nalogov

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юрист Владислав Анохин