Понижающий коэффициент для расчета налога на недвижимость

Содержание

Налог на имущество за 2016 год. Сколько надо будет заплатить за квартиру в 2017 году

Понижающий коэффициент для расчета налога на недвижимость

В соответствии с прогнозами Департамента экономической политики и развития города Москвы в 2018 г. в среднем размер выплат по налогу на недвижимое имущество увеличится примерно на 40%. Сколько соберет Москва налогов на недвижимость в последующие годы и как рассчитать размер налога за квартиру в 2017 году?

Сколько надо будет заплатить налога за 2016 год, имея квартиру. Это можно сделать по аналогии с расчетом налога за 2015 год. Что нужно учесть для расчета налога в 2017 году, примеры расчета.

Надо отметить, что по прогнозам возрастет сумма, которую владельцы жилья недоплатят в качестве льгот и налоговых вычетов. Данная величина удвоится и достигнет 8 млрд. рублей. Это означает, что скорость роста помощи москвичам увеличится в 2,5 раза относительно темпа прироста налогообложения.

В департаменте отмечают, что Правительство Москвы создало достаточно благоприятные условия на время перехода практики исчисления налога исходя из кадастровой стоимости жилья к учету в зависимости от рыночной оценки. В итоге для большинства собственников налоговая нагрузка изменится не столь явственно.

ЧИТАЙТЕ ПО ТЕМЕ:

Налог на недвижимость 2016. Расчет налога за 2015 год

Изначально всем собственникам предоставили налоговый вычет на квадратные метры площади, не облагаемые налогом. Для квартир это стали 20 кв. м, для комнат – 10 кв.м, а для частных домов – 50 кв.м. Благодаря такой системе москвичи смогли сэкономить на уплате налога на имущество физических лиц в 2016 г. более 2 млрд. рублей или 700 рублей каждый.

Также люди воспользовались льготой, величина которой сопоставима с суммой налогового вычета. Данной преференцией воспользовалась треть московских домовладельцев или свыше 1,6 млн человек. По этому основанию в 2015 г. общий объем льгот составил 2 млрд. рублей (1 400 рублей на одного налогоплательщика).

Благодаря системе социальной поддержки, а также тому, что 95% жилья облагаются по минимальным ставкам (0,1% и 0,15%), в среднем за квартиру площадью 60 кв. м владелец заплатил налог в 2 600 рублей за год или немногим более 200 рублей в месяц.

Как рассчитать размер налога за квартиру в 2017 году? Сколько надо будет заплатить налога за 2016 год, имея квартиру. Это можно сделать по аналогии с расчетом налога за 2015 год. Что нужно учесть для расчета налога в 2017 году? Во-первых, стоить учесть понижающий коэффициент, который за 2016 год составляет 0,4, во-вторых, ставку налога на объект недвижимости, в-третьих, учитывается налоговый вычет (федеральные и региональные льготы) на квадратные метры, а также необходимо знать кадастровую стоимость недвижимости.

Это коэффициент, уменьшающий сумму рассчитанного налога на имущество физических лиц. Для того чтобы обеспечить плавный переход к уплате налога, рассчитанного по новым правилам, государством введен переходный понижающий коэффициент, который уменьшает сумму налога. В результате применения данного коэффициента при расчете налога за 2015–2018 годы полную сумму налога по вашей недвижимости вы заплатите только в 2020 году.

Как будут меняться значения понижающего коэффициента?

Значение понижающего коэффициента зависит от года, за который рассчитывается налог. Установлены следующие значения понижающего коэффициента:

Год Значение понижающего  коэффициента
2015 0,2
2016 0,4
2017 0,6
2018 0,8
2019 и далее    Понижающий коэффициент  к сумме налога не применяется

Какие действуют налоговые ставки в г. Москве?

По квартирам, комнатам, жилым домам, хозяйственным строениям на дачном участке (если площадь такого строения не более 50 кв. м), налоговая ставка зависит от кадастровой стоимости.

Кадастровая стоимость квартиры/комнаты/жилого дома Ставка налога
до 10 млн руб. 0,1%
от 10 до 20 млн руб. 0,15%
от 20 до 50 млн руб. 0,2%
от 50 до 300 млн руб. 0,3%

По гаражам и машино-местам – 0,1%.

По недостроенным частным жилым домам – 0,3%.

По объектам налогообложения (нежилым помещениям, гаражам, машино-местам) в офисных и торговых объектах (перечень таких объектов утвержден постановлением Правительства Москвы от 28.11.2014 № 700-ПП):

1,2% по налогу за 2015 г. (к уплате в 2016 г.);

1,3% по налогу за 2016 г. (к уплате в 2017 г.);

1,4% по налогу за 2017 г. (к уплате в 2018 г.);

1,5% по налогу за 2018 г. и последующие годы (к уплате в 2019 г. и далее).

Узнать, включено ли здание, в котором расположены ваше нежилое помещение, гараж или машино-место в утвержденный перечень торговых и офисных объектов вы можете с помощью специального сервиса.

По любым объектам недвижимости с кадастровой стоимостью более 300 млн руб. – 2%.

По прочим нежилым объектам недвижимости (например, по складу, производственному зданию) – 0,5%.

По какой ставке облагаются апартаменты?

Обращаем ваше внимание на то, что апартаменты являются нежилыми помещениями.

Поэтому при расчете налога на апартаменты:

  • применяются налоговые ставки, предусмотренные для нежилых помещений:
  • 1,2% по налогу за 2015 г. (к уплате в 2016 г.) – в случае если апартаменты расположены в торговом или офисном объекте;0,5% – в остальных случаях;

  • не действуют федеральные налоговые льготы;
  • При этом предусмотрена московская льгота для собственников апартаментов, расположенных в здании, включенном в реестр апартаментов, утвержденный постановлением Правительства Москвы от 26.10.2016 № 706–ПП (подробнее о льготе см. раздел «Реестр апартаментов для целей предоставления льготы»).

  • не применяются налоговые вычеты.

3. Налоговый вычет (льгота) на квадратные метры

При исчислении налога исходя из кадастровой стоимости предусмотрено уменьшение кадастровой стоимости на кадастровую стоимость 10 кв.м. в отношении комнат, 20 кв.м. в отношении квартир, 50 кв. м.

в отношении жилых домов.

Представительные органы муниципальных образований (законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) вправе увеличивать размеры налоговых вычетов.

В случае, если при применении налоговых вычетов, налоговая база принимает отрицательное значение, в целях исчисления налога такая налоговая база принимается равной нулю.

Какие федеральные вычеты полагаются при расчете налога

Виды объектов Соответствующая статья(пункт) акта органа местного самоуправления Размер Ед. изм.
комната пункт 4 статьи 403 Главы 32 «Налог на имущество физических лиц» Налогового кодекса Российской Федерации 10 кв.м
квартира пункт 3 статьи 403 Главы 32 «Налог на имущество физических лиц» Налогового кодекса Российской Федерации 20 кв.м
жилой дом пункт 5 статьи 403 Главы 32 «Налог на имущество физических лиц» Налогового кодекса Российской Федерации 50 кв.м
единый недвижимый комплекс, в состав которого входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом) пункт 6 статьи 403 Главы 32 «Налог на имущество физических лиц» Налогового кодекса Российской Федерации 1 000 000 руб.

Региональные льготы при уплате налога на имущество

Для предоставления дополнительных льгот (региональных) необходимо обратиться в местную налоговую службу, где будут разъяснено кому полагаются льготы — категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота, соответствующая статья (пункт) акта органа местного самоуправления, на который необходимо ссылаться, основания предоставления льготы и какие условия по предоставлению льгот (размер льготы). Кадастровая стоимость – это определенная государством стоимость недвижимости, приближенная к рыночной стоимости. Зависит от местоположения объекта недвижимости (округ, район), года его постройки, материала стен, его площади, расстояния до ближайшей станции метро, расстояния до зон рекреации (лес, парк и пр.), факта признания объекта недвижимости аварийным, цен реальных сделок с недвижимостью и некоторых других параметров.

Узнать кадастровую стоимость своей недвижимости, воспользовавшись Интернет-сервисом «Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online», который доступен на официальном сайте Росреестра. Также вы можете обратиться непосредственно в Росреестр или в Центры предоставления государственных услуг города Москвы «Мои документы».

Как посчитать стоимость налога на недвижимость. Пример

Посчитать примерную сумму налога на имущество не очень сложно. Допустим, у вас есть квартира в 66 квадратных метров. По кадастру она стоит 13 миллионов рублей. То есть получается 197 тысяч за квадратный метр.

Читайте также  Доверенность на покупку недвижимости образец

Для начала посчитаем свой налоговый вычет – это 20 квадратных метров. Перемножаем 197 тысяч на 20 квадратных метров, получаем 3,94 миллиона рублей. И вот именно эту сумму мы вычитаем из нашей кадастровой стоимости.

Получаем 9,16 миллиона рублей.

Именно к этой сумме мы применяем сначала ставку налога – это 0,1 процента. А потом – понижающий коэффициент, за 2016 год он равен 0,4 процента. В итоге получаем 3,6 тысячи рублей. Это и есть приблизительно ваш налог. 

Формула расчета при налоге на имущество 2017, за отчетный период 2016

Источник: https://informatio.ru/news/economy/lichnye-finansy/nalog_na_imushchestvo_za_2016/

Налог по кадастровой стоимости: новый порядок расчета дохода (#11504)

Налог по кадастровой стоимости рассчитывают при продаже квартир, комнат и жилых домов. Но это правило действует не всегда. Во-многих случаях налог нужно считать по продажной цене недвижимости >>>

В 2016 году значительно поменялись правила расчета налога с продажи недвижимости. Закон ввел понятие минимальной суммы дохода, которую нужно учесть при расчете налога.

Основная задача нововведения органичить возможность заключения сделок по продаже недвижимости, которые заключаются по заведомо заниженной цене. Вы можете продать свою квартиру по любой стоимости.

Но считать налог с продажи нужно исходя из максимальной цифры: или ее продажной цены или кадастровой стоимости умноженной на 0,7 (понижающий коэффициент).

СОДЕРЖАНИЕ

♦ Налог по кадастровой стоимости: расчет дохода
♦ Налог по кадастровой стоимости: по какой недвижимости применяют новые правила
   → недвижимость приобретена до 1 января 2016 года: применяем договорную цену
   → недвижимость приобретена после 1 января 2016 года: применяем кадастровую стоимость
♦ Расчет налога по договорной цене
♦ Расчет налога по кадастровой стоимости

Налог по кадастровой стоимости: расчет дохода

Как известно множество сделок с недвижимостью заключается по заниженной цене. Например, квартира рыночной стоимостью 15 000 000 руб. продается по документам за 999 000 руб. Причина понятна. Продавец не хочет платить налоги государству. И заниженная стоимость это позволяет. По факту продавец получает больше. Но в документах этот факт никак не отражается.

Чтобы прекратить это безобразие в Налоговый кодекс внесли изменения. Суть в следующем. Для расчета налога с дохода от продажи недвижимости (например, квартиры или дома) учитывают одну, но наибольшую величину:

  • либо цену недвижимости, отраженную в договоре купли-продажи;
  • либо кадастровую стоимость недвижимости, уменьшенную на коэффициент 0,7 (то есть в расчет берут 70% от кадастровой стоимости недвижимости).

Эта величина и признается доходом от продажи недвижимости (квартиры, дома, земли, комнаты) при расчете налога. Этот доход нужно отразить в декларации 3-НДФЛ и его можно уменьшить на все вычеты, которые вам полагаются.

Цитата из статьи 217.1 Налогового кодекса:

В случае, если доходы налогоплательщика от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на продаваемый объект недвижимого имущества, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, в целях налогообложения налогом доходы налогоплательщика от продажи указанного объекта принимаются равными кадастровой стоимости этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на соответствующий объект недвижимого имущества, умноженной на понижающий коэффициент 0,7.

В случае, если кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества, указанного в настоящем пункте, не определена по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на указанный объект, положения настоящего пункта не применяются .

Узнать кадастровую стоимость вашей недвижимости (комнаты, квартиры, дома, участка) вы можете бесплатно и в режиме он-лайн через наш сервис Узнать кадастровую стоимость .

Налог по кадастровой стоимости: по какой недвижимости применяют новые правила

Новые правила применяют в отношении той недвижимости, которая получена в собственность после 1 января 2016 года.

Дело в том, что все изменения, про которые мы рассказали выше, внесены в Налоговый кодекс Федеральным законом от 29.11.2014 № 382-ФЗ.

А пункт 3 статьи 4 этого закона предусматривает, что все нововведения применяют в отношении недвижимости, полученной в собственность после 1 января 2016 года.

Цитата из этой статьи:

Положения пункта 6 статьи 210, пункта 17.1 статьи 217, статьи 217.1 (прим. — здесь как раз и идет речь о расчете дохода с кадастровой стоимости) и подпункта 1 пункта 2 статьи 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) применяются в отношении объектов недвижимого имущества, приобретенных в собственность после 1 января 2016 года .

По какому основанию получена в собственность недвижимость значения не имеет. Вы можете ее купить, получить в наследство, получить в дар, построить самостоятельно (например, жилой дом), приватизировать, получить в порядке обмена.

Дата получения недвижимости в собственность — это дата внесения необходимой записи в государственный реестр прав на недвижимое имущество и сделок с ним. Она называется запись регистрации .

Эта дата есть в Свидетельстве о государственной регистрации ваших прав на недвижимость (смотрите последнюю запись в Свидетельстве).

Нужная дата в Свидетельстве старого образца выглядит так:

Нужная дата в Свидетельстве нового образца выглядит так:

Недвижимость приобретена до 1 января 2016 года: применяем договорную цену

Итак, если недвижимость получена вами в собственность до 1 января 2016 года, то по ней применяют старый порядок расчета дохода от продажи. Доход учитывают исходя из договорной цены недвижимости, которая указана в договоре купли-продажи. Ее кадастровая стоимость никакого значения не имеет.

Пример
Продается жилая квартира, которая получена в собственность в 2015 году (или раньше). Ее кадастровая стоимость определена и составляет 5 400 000 руб. Кадастровая стоимость умноженная на понижающий коэффициент составляет 3 780 000 руб. (5 400 000 руб.

х 0,7). Цена квартиры, отраженная в договоре купли-продажи, составляет 999 000 руб. Налог с продажи этой квартиры платят по старым правилам. В расчет берут договорную цену. То есть доходом продавца считают 999 000 руб. Кадастровая стоимость квартиры никакого значения не имеет.

Недвижимость приобретена после 1 января 2016 года: применяем кадастровую стоимость

Если недвижимость получена вами в собственность после 1 января 2016 года (например, в 2016, 2017, 2018 и т. д.), то по ней применяют новый порядок расчета дохода. Доходом считают наибольшую величину: или договорную цену или кадастровую стоимость уменьшенную на коэффициент 0,7.

Пример
Продается жилая квартира, которая получена в собственность в 2016 году или позже. Ее кадастровая стоимость определена и составляет 5 400 000 руб. Кадастровая стоимость умноженная на понижающий коэффициент составляет 3 780 000 руб. (5 400 000 руб. х 0,7).

Цена квартиры, отраженная в договоре купли-продажи, составляет 999 000 руб. В отношении этой квартиры применяют новые правила расчета налога. В данной ситуации договорная цена ниже кадастровой стоимости уменьшенной на коэффициент (3 780 000 руб.). Поэтому доходом считают уменьшенную кадастровую стоимость — 3 780 000 руб.

Исходя из нее и будет рассчитан налог.

Расчет налога по договорной цене

Расчет дохода и налога от продажи недвижимости ведут из договорной стоимости (то есть цены, отраженной в договоре купли-продажи), если: — недвижимость получена в собственность до 1 января 2016 года по любому основанию (купля-продажа, наследство, дарение, приватизация, строительство).

В этой ситуации продажная стоимость недвижимости никакого значения не имеет. При расчете налога в любом случае используют продажную цену; — продажная стоимость квартиры, комнаты, дома, дачи, земельного участка и т. д., отраженная в договоре, чем кадастровая стоимость умноженная на 0,7.

Дата приобретения недвижимости не важна;

— у проданного объекта недвижимости кадастровой стоимости (то есть местными властями она НЕ определена).

Расчет налога по кадастровой стоимости

Расчет дохода и, соответственно, налога от продажи ведут по кадастровой стоимости, умноженной на понижающий коэффициент 0,7, если:
— недвижимость приобретена после 1 января 2016 года и ее продажная цена, указанная в договоре купли-продажи ниже, чем кадастровая стоимость, умноженная на 0,7;
— у проданного объекта недвижимости есть кадастровая стоимость (то есть она определена местными властями).

Кадастровую стоимость берут по состоянию на 1 января того года, в котором продана недвижимость.

Пример
Продается жилая квартира. Она получена в собственность в 2017 году. Ее кадастровая стоимость определена и составляет 4 500 000 руб. Кадастровая стоимость умноженная на понижающий коэффициент составляет 3 150 000 руб. (4 500 000 руб. х 0,7).

Ситуация 1
Стоимость квартиры, отраженная в договоре купли-продажи, составляет 4 900 000 руб. В данном случае договорная стоимость выше кадастровой уменьшенной на коэффициент (3 150 000 руб.). Поэтому доходом считают договорную стоимость — 4 900 000 руб. Исходя из этой суммы и нужно рассчитывать налог.

Ситуация 2
Стоимость квартиры, отраженная в договоре купли-продажи, составляет 999 000 руб. Здесь договорная стоимость ниже кадастровой уменьшенной на коэффициент (3 150 000 руб.). Поэтому доходом считают уменьшенную кадастровую стоимость — 3 150 000 руб. Исходя из нее и будет рассчитан налог.

Подробнее, о том как считать налог с продажи квартиры и уменьшить его на вычеты смотрите по ссылкам:

Портал «Ваши налоги»
2018

____________________________________________________________________________________________________________________

ВНИМАНИЕ!

НЕ РАЗМЕЩАЙТЕ СВОИ ВОПРОСЫ В РАЗДЕЛЕ «КОММЕНТИРОВАТЬ». ОН ПРЕДНАЗНАЧЕН ИСКЛЮЧИТЕЛЬНО ДЛЯ ОБСУЖДЕНИЯ ДАННОГО МАТЕРИАЛА.
ДЛЯ ВОПРОСОВ ЕСТЬ КНОПКА «ЗАДАТЬ ВОПРОС НА САЙТ».

ВОПРОСЫ, ЗАДАННЫЕ ЗДЕСЬ, БУДУТ БЕСПОЩАДНО УДАЛЯТЬСЯ! НАДЕЕМСЯ НА ВАШЕ ПОНИМАНИЕ

Источник: https://VashNal.ru/clarification/nalog-na-dohody-fizicheskih-lic/nalog-po-kadastrovoy-stoimosti-novyy-poryadok-rascheta

Налоговые коэффициенты по налогу на имущество физических лиц

Последнее обновление 2018-12-13 в 12:12

Если гражданин попытается самостоятельно посчитать свой имущественный налог, он столкнется с несколькими строгими правилами исчисления и может не понять, какой коэффициент применяется при начислении налога на недвижимость. Чтобы разобраться в этом вопросе, нужно последовательно изучить положения главы 32 Налогового кодекса России.

Какие коэффициенты применяются при расчете налога на имущество для физических лиц?

Граждане освобождены от обязанности самостоятельно рассчитывать имущественные налоги. Более того — это обязанность возложена на ИФНС, так что расчеты от граждан даже не принимаются.

Важно! Сложность исчисления этого платежа обусловлена наличием различных вычетов и коэффициентов к налоговому периоду по налогу на имущество физических лиц, которые применяются в зависимости от обстоятельств обложения. Другая особенность — местное законодательство, которое может предусматривать собственные ставки и льготы.

Читайте также  Срок действия оценки рыночной стоимости недвижимости

Какие коэффициенты применяются при начислении налога на недвижимость:

  • вычет по ст.403 НК РФ;
  • коэффициент-дефлятор на базу налога на имущество физических лиц, в 2019 году будет использоваться значение 2018 года; применяется при исчислении базы по инвентаризационной стоимости, о чем сказано в ст.404 НК РФ;
  • коэффициент к налоговому периоду по налогу на имущество физических лиц, это значение учитывает количество месяцев владения имуществом, если право собственности возникло или прекратилось в течение календарного года;
  • коэффициент по праву на льготу — также учитывает количество месяцев за календарный год, на которые распространяется льгота (например, гражданин вышел на пенсию в середине года, значит, и платить он будет только за половину года);
  • понижающий коэффициент для расчета налога на недвижимость в переходный период;
  • коэффициент 1,1 для соблюдения условия п.8.1 ст.408 НК РФ.

Как видно, обычному гражданину действительно сложно учесть все имеющиеся особенности исчисления этого платежа, но последовательное их рассмотрение поможет легко вычислить сумму к уплате и сверить ее с данными ИФНС.

Расчет налога на имущество с коэффициентами: примеры

Основа в расчете — это налогооблагаемая база. В данном случае в качестве нее выступает одна из величин:

  • кадастровая стоимость;
  • или инвентаризационная стоимость имущества.

К 2020 году все территории страны должны полностью переоценить объекты имущества по кадастровому методу. На сегодняшний день еще сохранились регионы, использующие инвентаризационный метод оценки.

Если базой является стоимость по данным БТИ, то в расчете применяются дефляторы.

Что такое коэффициент-дефлятор для налога на имущество — фиксированная величина, увеличивающая сумму в расчете с учетом инфляции, ведь инвентаризационная стоимость объектов периодически не обновляется в отличие от кадастровой.

На каждый год устанавливается новый показатель дефлятора, дефляторы в целях налогообложения различаются — есть дефляторы по ЕНВД, по налогу на имущество и т. д.

Пример 1

Толстой Лев имеет квартиру и владеет ею уже 5 лет. Ее инвентаризационная стоимость — 900 000 рублей. В его муниципалитете установлена ставка 0,5% для квартир со стоимостью выше 500 000 рублей.

Сначала исчисляется база обложения. Согласно ст.404 НК РФ она равна: 900 000 × 1,481 (дефлятор по инвентаризационной стоимости за 2018 год) = 1 332 900 рублей.

Налог: 1 332 900 × 0,5% = 6 665 рублей будет начислено в 2019 году.

Пример 2

Толстой Лев купил квартиру с инвентаризационной стоимостью 900 000 рублей 14 августа 2018 года. Какой налог он будет платить в будущем году? Ставка — 0,3%.

База обложения, как и в предыдущем примере, составляет 1 332 900 рублей.

При исчислении налога необходимо учесть, что собственник не весь календарный год владел объектом. Согласно ст.408 НК РФ август засчитывается в период владения, т. к. приобретение произведено до 15-го дня месяца. Таким образом период владения — 5 месяцев.

Налог: 1 332 900 × 0,3% × 5 / 12 = 1 666 рублей за 5 месяцев.

Если базой является кадастровая стоимость, то к ней применяется вычет из ст.403 НК РФ. Размер вычета зависит от вида недвижимости. На примере с квартирой будет показан, как применяются все коэффициенты при расчете с кадастровой стоимостью.

Пример 3

Достоевский Федор купил квартиру 12 декабря 2018 года. Ее кадастровая стоимость — 2 000 000 рублей. Регион, в котором находится имущество, перешел к кадастровой оценке с 2016 года, т. е. уже третий год применяется новый метод.

Исходные данные:

  • до переоценки инвентаризационная стоимость квартиры составляла 1 000 000 рублей;
  • ставка до переоценки и после составляла 0,3%.

Для расчета сначала считается налог по инвентаризационной стоимости за последний год ее применения, т. е. за 2015 год. Тогда действовал коэффициент-дефлятор 1,147. База равна: 1 000 000 × 1,147 = 1 147 000 рублей. Налог равен: 1 147 000 × 0,3% = 3 441 рубль.

Налог по кадастровой стоимости по п.1 ст.408 НК РФ: 2 000 000 × 0,3% = 6 000 рублей.

Формула для расчета в переходный период согласно п.8 ст.408 НК РФ: (6000 — 3 441) × 0,6 + 3 441 = 4 976 рублей нужно заплатить в следующем году. А с четвертого года после перехода придется платить уже полные 6 000 рублей.

Необходимо удостовериться в соблюдении п.8.1 ст.408 НК РФ — какова была сумма налога за прошлый год: те же значения, но вместо понижающего коэффициента 0,6 применялся коэффициент 0,4: (6000 — 3 441) × 0,4 + 3 441 = 4 465 рублей.

Эта сумма, умноженная на коэффициент 1,1 (4 465 × 1,1 = 4 911), меньше суммы расчета текущего года (4 976), значит, в текущем году будет начислен налог в размере 4 911 рублей.

Если бы нынешний расчет не превышал прошлогодний на указанный коэффициент, то платить нужно было бы по нынешнему расчету.

Итоги

  1. Процент налога на имущество физических лиц в 2019 году зависит от множества факторов, ключевой из них — какая налоговая база применяется на территории нахождения недвижимости.
  2. При расчете по инвентаризационной стоимости используется только один коэффициент — дефлятор.
  3. При расчете по кадастровой стоимости в переходный период расчет производится по сложной формуле для сглаживания переходного периода.
  4. Общими коэффициентами являются коэффициенты за период владения и льготный период в течение календарного года.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://NalogBox.ru/nalogi/nalog-na-imushhestvo/nalogovye-koeffitsienty-po-nalogu-na-imushhestvo-fizicheskih-lits/

Налог на имущество физических лиц: размер ставки, сроки уплаты налога и понижающие коэффициенты

Каждый гражданин обязан уплачивать причитающиеся налоги. Если у него в собственности есть недвижимость, то он должен ежегодно уплачивать налог на имущество физических лиц. Тема недвижимости очень обширна, поэтому вызывает ряд вопросов, например, нужно ли платить налог на гараж для физических лиц и каков налог на дачу для физических лиц? Об этом и не только расскажем в статье.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.  

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 113-18-96. Это быстро и бесплатно!

Что такое налог на имущество физических лиц

Этот вопрос регулируется главой 32 Налогового кодекса РФ. В соответствии с ним данный вид налога начисляется на следующие объекты:

  • жилые помещения (дом, квартира, комната);
  • гараж, место на стоянке (если оно оформлено в собственность);
  • дачи и объекты личного подсобного хозяйства;
  • объекты незавершенного строительства;
  • единый недвижимый комплекс;
  • иные объекты недвижимости.

Когда начисляется налог на имущество физических лиц? Это происходит, если вы владеете одним из перечисленных видов имущества или его долей.

Справка. Общедомовое имущество многоквартирного дома (лестницы, лифты, чердаки, крыши, подвалы) налогообложению не подлежит.

От обязательного платежа не освобождаются даже несовершеннолетние, если они владеют той или иной недвижимостью. Выплаты за тех, кому еще не исполнилось 18 лет, осуществляют родители или опекуны, вплоть до наступления совершеннолетия.

Существуют категории граждан, которые освобождаются от налоговых платежей:

  • герои СССР и герои России, кавалеры ордена Славы;
  • инвалиды I и II групп, инвалиды с детства и дети-инвалиды;
  • участники войн и боевых действий;
  • ликвидаторы последствий аварии на Чернобыльской АЭС и других техногенных катастроф;
  • пенсионеры или лица, получающие пенсию;
  • лица, уволенные с военной службы либо проходящие службу по призыву на военные сборы в другие страны, где проводились военные действия;
  • члены семей военнослужащих, потерявшие кормильца;
  • лица, являющиеся родителями либо супругами военных, погибших при выполнении военных обязанностей;
  • граждане, работающие в сфере культуры и искусства, использующие свое помещение в качестве музея, галереи, библиотеки, творческой мастерской, студии и т.д.;
  • владельцы жилых и коммерческих строений, хозяйственных построек, площадь которых не превышает 50 кв. м;
  • иные категории граждан.

Для получения информации по льготам и подтверждения категории льгот оформляют обращение в Росреестр или Федеральную налоговую службу.

Ставка налога

Ставка налога на имущество для физических лиц имеет фиксированное значение и определяется на государственном уровне.

Таблица ставок налога на имущество:

Вид объекта недвижимости  Налоговая ставка
Жилой дом, квартира, комната, гараж, машино-место, дача 0,1%
Торговый центр, административное помещение, коммерческая недвижимость 2%
Другое 0,5%

Максимальная ставка налога на имущество для физических лиц не может превышать 2%.

Как рассчитать

Как начисляется налог на имущество? Долгое время расчет зависел от инвентаризационной стоимости объекта. С января 2015 года налог на имущество физических лиц начисляется по его кадастровой стоимости. Это позволяет учитывать индивидуальные характеристики имущества: не только площадь строения, но и его возраст, месторасположение и прочее.

Величина кадастровой стоимости утверждается каждым регионом РФ самостоятельно.

Налоговая сумма по кадастровой стоимости объекта считается по следующей формуле:

Нк = (КАДАСТРОВАЯ СТОИМОСТЬ — НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ) * РАЗМЕР ДОЛИ * НАЛОГОВАЯ СТАВКА

Кадастровую стоимость объекта недвижимости можно узнать на сайте ФНС или Росреестра. Для этого потребуется кадастровый номер или адрес объекта. Налог рассчитывается в зависимости от кадастровой стоимости, установленной по состоянию на 1 января налогового периода, то есть для определения налога за 2018 год применяется кадастровая стоимость объекта по состоянию на 1 января 2018 года.

Важно! Если владелец недвижимости считает, что кадастровая стоимость завышена, то он вправе оспорить результаты оценки в досудебном порядке или через суд.

Налоговый вычет по налогу на имущество физических лиц зависит от объекта недвижимости. Рассчитан он исходя из социальных норм. Так, вычет на комнату составит стоимость 10 кв. м, на квартиру – 20 кв. м, вычет налога на частный дом для физических лиц – до 50 кв. м, а на единый недвижимый комплекс с жилым домом – 1 млн. рублей.

Если у объекта недвижимости несколько собственников, то вычет в квадратных метрах будет произведен один раз на этот объект. Например, на квартиру в 60 кв. м, находящуюся в собственности двух человек, налоговый вычет составит все равно только 20 кв. м, а налогообложению подлежит 40 кв. м.

В случае когда один человек владеет несколькими объектами недвижимости, вычет производится на один объект каждого типа. Имея в собственности две квартиры, владелец выбирает только одну, на которую выгоднее отнести налоговый вычет, а уплачивать налог придется с площади, оставшейся после вычета, и для дома, и для квартиры.

Размер доли учитывается, когда имущество имеет нескольких владельцев. Если имущество совместное, без определения доли для каждого собственника, сумма налога делится поровну.

Читайте также  Кредит на покупку коммерческой недвижимости физическим лицом

Налоговую ставку определяет объект недвижимости.

Рассмотрим конкретный пример расчета исходя из кадастровой стоимости объекта.

Квартира площадью 90 кв. м находится в собственности у двух владельцев. Ее кадастровая стоимость на 1 января 2018 года составила 4 500 000 рублей.

Налоговый вычет на квартиру в 20 кв. м, независимо от количества собственников, равен 1 000 000 рублей.

Размер доли каждого собственника составляет ½.

Налоговая ставка на квартиру составляет 0,1%.

Подставляем данные в формулу и получаем следующее:

Нк = (4 500 000 — 1 000 000) * 1/2 * 0,1% = 1750.

Сумма налога на имущество на данную квартиру составит 1750 рублей для каждого собственника.

Если субъектом РФ не определена кадастровая стоимость объекта недвижимости, то налог на недвижимость рассчитывается по старому принципу – исходя из инвентаризационной стоимости имущества.

Расчет по инвентаризационной стоимости объекта производится по формуле:

Ни = ИНВЕНТАРИЗАЦИОННАЯ СТОИМОСТЬ * РАЗМЕР ДОЛИ * НАЛОГОВАЯ СТАВКА

Данные по инвентаризационной стоимости получают в местном отделении Бюро технической инвентаризации.

Величину процента налога на имущество физических лиц устанавливает каждый субъект РФ самостоятельно. Максимальные значения имеют следующие ограничения:

Инвентаризационная стоимость объекта Максимальная ставка
До 300 000 рублей 0,1%
От 300 000 до 500 000 рублей 0,3%
От 500 000 рублей 2%

Вернемся к примеру. Инвентаризационная стоимость квартиры составляет 400 000 рублей, значит, ставка налога – 0,3%.

Подставляем данные в формулу и получаем:

Ни = 400 000 * 1/2 * 0,3% = 600.

Налог на имущество, рассчитанный по инвентаризационной стоимости, составляет 600 рублей для каждого собственника.

Источник: https://101jurist.com/nedvizhimost/nalog-na-imuschestvo-fizicheskih-lits.html

Понижающий коэффициент для расчета налога на недвижимость

28.02.2018

Налог рассчитывается по следующей формуле:

Налог на недвижимость физических лиц: как рассчитать

Таким образом, можно отметить, что полномочия субъектов федерации в аспекте применения рассматриваемых норм НК РФ достаточно широкие и в плане издания правовых актов, адаптирующих поправки, и в отношении практической реализации механизмов налогообложения.

Налог на имущество физических лиц в 2017 году

Петрову И.А. принадлежит ½ квартиры общей площадью 50 кв. метров. Кадастровая стоимость квартиры составляет 3 000 000 рублей. Налоговый вычет при этом будет равен 1 200 000 рублей.

Налог на недвижимость физических лиц

Обращаем внимание еще на один существенный момент. Налоговая льгота может быть предоставлена только в части одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот (п. 3 ст. 407 НК РФ).

Рекомендуем прочесть:  Уничтожение или повреждение чужого имущества

Налог на имущество физических лиц

Если субъектом РФ на 1 января текущего года не установлена кадастровая стоимость объектов, то налоговая база по итогам налогового периода будет определяться исходя из инвентаризационной стоимости имущества, а сам налог рассчитываться по следующей формуле:

Налог на имущество за 2016 год

По объектам налогообложения (нежилым помещениям, гаражам, машино-местам) в офисных и торговых объектах (перечень таких объектов утвержден постановлением Правительства Москвы от 28.11.2014 № 700-ПП):

Как рассчитать новый налог на недвижимость, учитывая ее кадастровую стоимость в 2018 году

  • 50 тысяч умножается на 20 (значение, установленное для любых квартир) – вычет составит 1 миллион рублей;
  • от общей стоимости отнимается вычет (2 000 000- 1 000 000) – это и будет искомый размер налога.

• Определим налоговую базу: 27 586 х (25 – 10) = 413 790 руб.

Расчёт налога на недвижимость для физических лиц

В этом случае исходные данные для расчёта налога такие:

Налог на имущество (недвижимость) физических лиц, сколько платить за квартиру с 2016 года от кадастровой стоимости

Здравствуйте, Алина. Налог на земельный участок без строения — это земельный налог, тема отдельная и обширная. Эта статья про налог на имущество физических лиц (квартиры, дома, гаражи, единые недвижимые комплексы, различные строения, незавершенное строительство).

Закон о налогах на имущество физических лиц: ставки и льготы

Чтобы воспользоваться льготой однократно, направляют заявление с подтверждающими документами в региональную налоговую инспекцию.

Основанием для подачи заявления могут быть (ч. 11 ст. 24.18 закона №135-ФЗ): недостоверность исходных сведений об объекте недвижимости, использованных оценщиком при определении его кадастровой стоимости, и неверное установление в отношении объекта недвижимости его рыночной стоимости на дату, по состоянию на которую установлена его кадастровая стоимость.

Налог на недвижимость от кадастровой стоимости в 2017-2018 г

  • в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей;
  • в случае, если объект недвижимого имущества образован в результате раздела объекта недвижимого имущества или иного соответствующего законодательству Российской Федерации действия с объектами недвижимого имущества, включенными в перечень по состоянию на 1 января года налогового периода, указанный вновь образованный объект недвижимого имущества до включения его в перечень подлежит налогообложению по кадастровой стоимости, определенной на дату постановки такого объекта на государственный кадастровый учет.

Налог на недвижимость в 2017 году вырастет

строение или сооружение, специально оборудованное в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также помещения, которые используются в качестве музеев, галерей или библиотек;

Калькулятор налога на недвижимость онлайн

  • жилое помещение, будь то квартира или комната в коммунальной квартире;
  • жилой дом (коттедж или загородный дом);
  • гараж или выделенное машино-место;
  • недостроенный объект недвижимости;
  • иные здания, помещения, сооружения (коммерческие, складские помещения).

Понижающий коэффициент для расчета налога на недвижимость Ссылка на основную публикацию

Источник: http://zakonandporyadok.ru/bankrotstvo/ponizhayushhij-koeffitsient-dlya-rascheta-naloga-na-nedvizhimost

Как рассчитать налог на имущество физических лиц?

Как рассчитать налог на имущество физических лиц исходя из актуальных норм и с учетом всех последних изменений налогового законодательства РФ? Данный вопрос возникает при оценке гражданином корректности расчетов, представленных в уведомлении ФНС. Алгоритм определения размера этого налога рассмотрен в нашей статье.

Как рассчитывается налог на имущество физических лиц в 2018 году: основные принципы

Формула расчета налога на имущество физических лиц

Итоги

Как рассчитывается налог на имущество физических лиц в 2018 году: основные принципы

Действительно, налог на имущество российских граждан по умолчанию исчисляется инспекторами ФНС, и уведомления, содержащие сумму для перечисления в бюджет, рассылаются по адресам владельцев имущественных объектов. Но налогоплательщику всегда полезно удостовериться в корректности расчетов, представленных налоговиками.

С 2015 года данный налог рассчитывается на основе кадастровой цены объекта (если она установлена на территории нахождения имущества), в то время как ранее он вычислялся исходя из иного показателя — инвентаризационной стоимости. Принципиальное отличие кадастровой цены от инвентаризационной стоимости — в приближенности первой к рыночным расценкам на недвижимость. Чем дороже жилье, тем больший налог за него теперь платится в бюджет.

Объектами налогообложения в данном случае могут быть (ст. 401 НК РФ):

  • жилые дома (включая дачные);
  • квартиры;
  • комнаты;
  • гаражи;
  • стояночные места;
  • строящиеся здания;
  • иные типы недвижимости, находящиеся во владении граждан.

При расчете налога за 2018 год используются такие показатели, как:

  • кадастровая цена недвижимости (вычисляется Федеральной службой кадастра, кадастровой палатой, после чего данные передаются в Росреестр);
  • инвентаризационная стоимость объекта (устанавливается БТИ);
  • ставки, установленные для кадастровой цены и инвентаризационной стоимости (их величина определяется муниципальными властями с учетом норм ст. 406 НК РФ);
  • коэффициент-дефлятор (определяется Минэкономразвития РФ);
  • вычитаемая площадь квартиры для снижения налоговой базы, или вычет (также определяется муниципальными органами с учетом норм ст. 403 НК РФ);
  • льготы (устанавливаются ст. 407 НК РФ);
  • так называемый понижающий коэффициент (определяется ст. 408 НК РФ).

При этом планируется, что при расчете налогового платежа за 2019 год (если он станет 5 годом начала применения расчета налога от кадастровой стоимости) и последующие годы из приведенного выше перечня будут исключены такие показатели, как инвентаризационная стоимость, ставка по ней, дефлятор и понижающий коэффициент. На данный момент эти показатели нужны для того, чтобы не допустить слишком резкого увеличения платежной нагрузки на владельцев недвижимости в силу значительного увеличения базы для исчисления рассматриваемого налога, основанной на кадастровой стоимости объекта.

Изучим подробнее, как задействовать все эти показатели на практике.

Формула расчета налога на имущество физических лиц

В целях расчета платежа за 2015–2019 годы в НК РФ установлена формула, имеющая следующий вид:

Н = (Н1 – Н2) × К + Н2,

где: Н — величина налога к уплате;

Н1 — номинальная величина налога, определяемая с учетом только кадастровой цены объекта, установленной для нее ставки и вычета;

Н2 — номинальная величина налога, рассчитываемая с учетом только инвентаризационной стоимости квартиры, ставки, а также коэффициента-дефлятора и имеющая 2 варианта определения:

  • Как сумма, рассчитанная к уплате по этому объекту за последний год использования порядка расчета базы от инвентаризационной стоимости. Он может применяться как с расчета за 2015 год (и тогда будет совпадать с вариантом 2 расчета Н2), так и с более поздних лет, в зависимости от того, с какого года субъект РФ выполнил все условия для начисления налога от кадастровой стоимости, предусмотренные п. 1 ст. 402 НК РФ.
  • Как сумма налога, рассчитанная за 2014 год в соответствии с порядком, установленным прекратившим свое действие законом РФ «О налогах на имущество физических лиц» от 09.12.1991 № 2003-I. Этот расчет применим для начисления налога от кадастровой стоимости начиная с 2015 года.

К — понижающий коэффициент, последовательно увеличивающийся на 0,2 ежегодно в течение первых 4 лет начала применения расчета от кадастровой стоимости, составляя, таким образом, от 0,2 (в 1 год) до 0,8 (в 4 год).

Условимся, что:

  • мы платим налог за 2017 год от кадастровой стоимости;
  • налог исчисляется от кадастровой стоимости начиная с 2015 года;
  • живем в Нижнем Новгороде;
  • у нас нет налоговых льгот по ст. 407 НК РФ;
  • у нас есть квартира площадью 70 кв. м, ее кадастровая стоимость — 3 000 000 руб., а инвентаризационная — 300 000 руб.

Ставка налога по кадастровой цене имущества, установленная в городе, — 0,1% на объекты со стоимостью ниже 10 млн руб. (решение городской думы г. Нижнего Новгорода от 19.11.2014 № 169).

По инвентаризационной стоимости используется ставка, которая установлена на федеральном уровне, — в силу отсутствия регулирующего муниципального НПА. Она составляет 0,1%, если имущество с учетом дефлятора стоит менее 500 000 руб. (подп. 2 п. 6 ст. 406 НК РФ).

Источник: https://nalog-nalog.ru/spravochnaya_informaciya/kak_rasschitat_nalog_na_imuwestvo_fizicheskih_lic/

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юрист Владислав Анохин