Штраф за неведение бухгалтерского учета

Содержание

Штрафы за нарушение правил бухучета

Штраф за неведение бухгалтерского учета

Действующие штрафы для ведущих бухгалтеров и руководства компаний за нарушение принципов постановки ведения бухучета планируется в этом году пересмотреть в сторону увеличения.

Проведем обзор ответственности за ошибки и несдачи отчетности, намеренное искажение данных, ведение двойной бухгалтерии для уменьшения налогов.

Чем грозит невнимательность – бухгалтеру и желание «оптимизировать» налоговое бремя – главе фирмы?

Виды нарушений

Непредставление бухгалтерской отчетности обойдется юридическому лицу в 200 рублей за каждую форму, не поданную в налоговый орган вовремя (ст. 126 Налогового Кодекса РФ), а должностные лица дополнительно будут оштрафованы по п.1 ст.15.6 КоАП РФ за каждый факт своей «забывчивости» до 500 рублей.

Если же декларации и формы бухгалтерской отчетности сданы все вовремя, но при этом в них выявляют ошибки при определении налоговой базы и учета доходов/расходов организации и они относятся к нарушениям правил (ст. 120 НК РФ), то последует наказание:

  • 10 000 рублей при однократном допущении такого просчета;
  • при повторе в рамках одного налогового периода – 30 000 рублей;
  • занижение налогооблагаемой базы — взыскание штрафа в 40 000 рублей (или 20% от недоимки).

Основанием для взыскания таких штрафов становится дважды допущенная в течение года оплошность в отражении любых хозяйственных операций, финансовых потоков, активов/пассивов в отчетности, регистрах налогового учета и на счетах бухучета.

Причем нарушением признается, как несвоевременное, так и неправильное их отображение.

Налоговая ответственность также наступает и при нехватке счет-фактур и первичных документов и других бланков строгой отчетности.

В рамках административной ответственности грубым признается такое нарушение правил бухучета, последствиями которого являются:

  • уменьшение на 10% и более начисленного налога (сбора);
  • отклонения на 10% и более в любой из строк бухотчетности.

За допущенные искажения административное наказание понесут должностные лица: руководитель компании и ее главный бухгалтер.

Изменения в санкциях для бухгалтеров

Госдума готова принять решение об увеличении размера штрафов за допущенные грубые нарушения в работе бухгалтера.

Законопроект от МинФина предлагает с 2016 повысить административное взыскание (ст. 15.11 КоАП РФ) в несколько раз:

  • минимальный размер штрафа – с 2 000 до 5 000 рублей;
  • максимальный размер штрафа – с 3 000 до 10 000 рублей;
  • за повторное совершение правонарушения вводится штраф до 20 тысяч рублей или же на 1-3 года ответственный сотрудник будет дисквалифицирован.

Причем предлагается дополнительно увеличить срок привлечения к ответственности за эти деяния с 3 месяцев до 2 лет.

Должностным лицам все же предоставляется попытка уйти от наказания за грубое нарушение, если смогут «обелить» себя следующими способами:

  • внести соответствующие поправки в отчетность до того момента, как она будет утверждена;
  • подготовить «уточненку» с правильными расчетами и одновременно оплатить ту самую недоимку по налогам, которая возникла в результате нарушения, а также все сопутствующие пени.

При неукоснительном соблюдении правил и корректном применении бухгалтерского учета, а также принципов грамотной подготовки и своевременной сдачи всей отчетной документации, штрафных санкций удастся избежать. Внимательное отношение к цифрам и документам особо важно сейчас – в свете предстоящего ужесточения наказания за нарушения в этой сфере.

Имеются и возможности легально избежать наказания, чем и надо активно пользоваться проштрафившемуся бухгалтеру.

Не можете справиться самостоятельно? Группа компаний «Аудит А» предоставляет услуги для юридических лиц и предпринимателей по аутсорсингу в сфере бухучета – все от постановки и ведения до восстановления учета в любых сложных ситуациях. Наши специалисты помогают исключить вероятность нарушений и штрафов, а при необходимости – вносят нужные исправления и освобождают вас от ответственности за допущенные ошибки.

Все права на данную публикацию принадлежат ГК «Аудит А».Полное или частичное цитирование материала на других сайтах разрешено только при наличии активной ссылки на эту страницу.

Копии материала отслеживается автоматическими средствами проверки уникальности.

Источник: https://audita.ru/articles/narusheniya-vedeniya-bukhucheta.html

Ведение бухгалтерского учета в ООО. Вопросы и ответы — Центр Совета

В предыдущем обзоре мы собрали наиболее популярные вопросы о ведении бухучета ИП. Сегодня хотелось бы подробнее остановиться на проблемах организации и ведения бухгалтерского учета в ООО. Надеемся, эта информация будет полезна как начинающим бизнесменам, так и опытным предпринимателям!

Не нашли ответ на интересующий вас вопрос? Задать вопрос юристу бесплатно вы можете здесь. Ответ будет готов уже через 15 минут после отправки вопроса!

Что грозит за неведение бухгалтерского учета?

Как вам наверняка известно, все организации в РФ обязаны вести бухгалтерский учет с момента регистрации ООО и до его ликвидации. В том случае, если предприятие уклоняется от ведения бухучета, то ее руководитель и главный бухгалтер могут быть привлечены к административной либо уголовной ответственности.

Административная ответственность за уклонение от ведения бухгалтерского учета предусмотрена главой 15 КоАП РФ. Итак, согласно ст. 15.11 Кодекса об административных правонарушениях, грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета влечет наложение штрафа в размере от 2000 до 3000 рублей.

Что касается уголовной ответственности за неведение бухучета в ООО, то в соответствии со ст. 199 УК РФ, уклонение от уплаты налогов путем непредставления налоговой декларации или иных документов наказывается альтернативно. Это означает, что в отношении должностных лиц организации может быть выбрана одна из мер наказании:

  • Штраф в размере от 100 000 до 300 000 рублей;
  • Арест на срок от 4 до 6 месяцев;
  • Лишение свободы на срок до 2 лет.

Как выбрать систему налогообложения для ООО?

Современные российские предприниматели чаще всего выбирают из трех самых популярных налоговых режимов: ОСНО (общая система налогообложения), УСН (упрощенная система налогообложения или «упрощенка») и ЕНВД (единый налог на вмененную деятельность или «вмененка»). Выбор системы налогообложения для организации – задача не из самых простых, так как необходимо учитывать множество факторов: число работников, вид деятельности, размер годового денежного оборота и т.д.

Так, выбор общей системы налогообложения рекомендуется для больших предприятий с широким кругом контрагентов. Если у вас небольшой бизнес, в котором нет серьезных расходов и большого количества работников, то оптимальным выбором будет упрощенная система налогообложения.

Как сменить систему налогообложения ООО?

Выбор системы налогообложения при регистрации ООО — очень ответственный шаг. Однако если вы поняли, что ошиблись с выбором, то смена налогового режима вполне реальна, но при этом необходимо учитывать некоторые нюансы.

Любые изменения налогового режима начинают действовать с января следующего года. Таким образом, вы вправе подать документы на изменение системы налогообложения ООО в любое время до конца текущего года.

Для этого вам необходимо обратиться в налоговый орган по месту регистрации ООО с заявлением установленной формы.

Скачать заявление на смену системы налогообложения вы можете на любом юридическом сайте в интернете, либо взять его на месте — в отделении ИФНС.

Обязательно ли вести бухгалтерский учет при УСН?

Надо ли вести бухучет при упрощенной системе налогообложения? Этот вопрос интересует многих начинающих предпринимателей. Давайте разберемся в этом вопросе.

В соответствии с Письмом Минфина РФ от 15 апреля 2003 г. N 16-00-14/132, организации, перешедшие на УСН, освобождаются от ведения бухгалтерского учета. Однако, стоит иметь в виду, что в этом случе ООО в любом случае необходимо вести налоговый учет на основании Книги расходов и доходов.

Необходимо ли ведение бухучета при ЕНВД?

Достаточно распространенным является мнение, что все организации, перешедшие на ЕНДВ, освобождены от ведения бухучета, однако это не совсем так.

От ведения бухгалтерского учета при ЕНВД освобождены только индивидуальные предприниматели. В соответствии с действующим законодательством, ведение бухучета юридических лиц при ЕНВД является обязательным.

Какие налоги необходимо платить ООО на ОСНО?

Выбор общей системы налогообложения подразумевает, что организации необходимо вести бухгалтерский учет в полной мере, а также уплачивать все основные налоги:

  • Налог на прибыль — 20%;
  • Налог на имущество — не больше 2,2%;
  • НДФЛ — с зарплаты сотрудников;
  • НДС — 18%, 10%, 0%.

Какие налоги необходимо платить ООО при УСН?

Упрощенная система налогообложения — самый выгодный вариант для организации. Причина проста: при УСН все общие налоги (НДС, налоги на прибыль и на имущество) заменяются на единый налог. Кроме единого налога, при упрощенной системе налогообложения организация обязана также уплачивать транспортный налог и подоходный налог с заработной платы сотрудников.

Какие налоги необходимо платить ООО при ЕНВД?

При выборе ЕНВД организация освобождается от уплаты НДС, а также налогов на прибыль и на имущество. Уплачивается только единый налог с вмененного дохода, установленного для каждого вида деятельности.

Источник: http://www.centersoveta.ru/yurlikbez/vedenie-buhgalterskogo-ucheta-v-ooo-voprosy-i-otvety/

Последствия неправильного ведения бухгалтерского и налогового учёта

Skip to content

К сожалению, многие руководители не всегда до конца осознают, что вести бухгалтерский и налоговый учет в соответствии с нормами действующего законодательства обязательно, ведь последствия неправильного ведения бухгалтерского и налогового учёта иногда обходятся нам слишком “дорого”.

Законодательство о бухгалтерском учете регулируется законом “О бухгалтерском учете” №402 ФЗ, а также Положениями по бухгалтерскому учету (ПБУ) и прочими нормативными документами. Требования налогового законодательства определяются Налоговым Кодексом, а также приказами Минфина, ФНС и т.д

Бухгалтерский учет могут не вести:

  1. индивидуальные предприниматели, лица, занимающееся частной практикой, – в случае, если в соответствии с законодательством о налогах и сборах они ведут учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности.
  2. находящиеся на территории РФ филиалы, представительства иностранных государств, – в случае, если они ведут учет доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения в порядке, установленном законодательством РФ.

Бухгалтерский учет ведется непрерывно с даты государственной регистрации до даты прекращения деятельности в результате реорганизации или ликвидации. Каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом.

Не допускается принятие к бухгалтерскому учету документов, которыми оформляются не имевшие места факты хозяйственной жизни, в том числе лежащие в основе мнимых и притворных сделок.

Читайте также  Время действия штрафа ГИБДД

Итак, каковы последствия неправильного ведения бухгалтерского и налогового учёта?

  1. Если вы сдаёте отчётность и исправно платите налоги, но ошибаетесь, в результате чего возникает недоимка, вам грозит штраф 20 % (статья 122 НК РФ).
  2. Штрафы за грубое нарушение ведения учёта регулируются статьей 120 НК РФ:
    • если нарушали в течение одного налогового периода, штраф составит 10 000 рублей
    • если увлеклись и нарушили в нескольких кварталах, уже 30 000 рублей
    • если вас поймают на занижении налоговой базы, заплатите 20% от суммы неуплаченного налога, минимум 40 000 рублей.

    Под грубым нарушением правил учёта понимается:

    – отсутствие первичных документов или счетов-фактур

    – систематическое (два раза и более в течение года) несвоевременное или неправильное отражение хозяйственных операций, движения денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений.

  3. Кроме того, согласно ст. 199 УК РФ, если в результате регулярных систематических ошибок (пусть даже не умышленных) не доплачивать налоги, то может наступить уголовная ответственность ответственных лиц. Такое поведение налогоплательщика подпадает под понятие “уклонение от уплаты налога”. Ответственные лица-это директор, главный бухгалтер и прочие лица имеющие доступ и возможность принимать в организации финансовые решения.
    1. В “крупном размере”. Ответственность наступает при неуплате от 5 млн руб., за период три финансовых года, если не уплачено более 25% налогов, либо превышает 15 млн. руб.
    2. В “особо крупном размере”. Ответственность наступает при сумме неуплаты 15 млн. руб.. за период три финансовых года , если не уплачено 50 процентов подлежащих уплате сумм налогов, либо сумма превышает 45 млн. руб.

Не забываем, что в расчет берется не отдельно взятый налог, а ВСЕ неуплаты по ВСЕМ налогам за 3 финансовых года!

Сделать ошибку нетрудно, человеческий фактор никто не отменял. Поэтому- бухучёт в компании требует постоянного внимания и контроля.

Как мы помогаем нашим клиентам избежать ответственности путем исправления учетных ошибок и восстановления учета Вы можете посмотреть здесь.

Как мы ведем бухгалтерский и налоговый учет для наших клиентов:

  • бухгалтерское сопровождение
  • бухгалтерское обслуживание

Источник: http://smartbusinessmy.ru/stati/prochie-konsultatsii/posledstviya-nepravilnogo-vedeniya/

С апреля 2016 штрафы за бухгалтерские ошибки вырастут

Не отчаивайтесь, дорогие главбухи и предприниматели! «Дикастер» поймет и поддержит вас — даже если бухгалтерские штрафы в 2016 году увеличатся еще больше.

Внимание! Эта информация крайне важна для всех, кто имеет непосредственное отношение к управлению бизнесом и ведению бухгалтерии.

Российская власть резко подняла штрафы за нарушение правил ведения бухгалтерского учета. Новые правила вступают в силу через девять дней – 10 апреля 2016 года.

Верхний порог штрафа за грубые ошибки в бухучете увеличен на 233%

Ранее штраф за грубые нарушения в ведения составлял от 2 000 до 3 000 рублей.

Отныне он будет составлять от 5 000 до 10 000 рублей.

Логика законотворцев понятна – предыдущие показатели установлены в 2002 году и с тех пор не индексировались. Предполагается, что новые штрафы рассчитаны исходя из инфляции за прошедшие годы.

Особый штраф за повторные нарушения в бухгалтерии в течение года

Кроме того, особое наказание будет предусмотрено для руководства компаний, которые совершают грубые бухгалтерские ошибки повторно в течение одного года.

Штрафы в таких случаях будут еще выше – от 10 000 до 20 000 тысяч рублей.

Также допустивший нарушение может быть дисквалифицирован на срок от года до двух.

Число видов грубых бухгалтерских нарушений увеличено втрое

Кроме того, новые поправки еще и увеличивают количество видов бухгалтерских нарушений, которые считаются грубыми и попадают под перечисленные штрафные санкции.

Напомним, ранее таких видов было всего два:

  1. искажение данных бухгалтерского учета, которое привело к занижению налогов как минимум на 10 процентов;
  2. искажение статьи или строки в форме бухгалтерской отчетности как минимум на 10 процентов.

Теперь же их число увеличено до шести. Помимо старых нарушений теперь грубыми считаются еще и следующие:

  1. отражение в регистрах не происходивших событий хозяйственной жизни, мнимых или притворных объектов;
  2. неполное отражение в регистрах данных бухучета;
  3. составление отчетности не на основе регистров бухгалтерского учета;
  4. отсутствие первичной документации, регистров бухучета, отчетности или заключения аудитора.

Увеличены сроки давности по бухгалтерским нарушениям

Ранее главбух или предприниматель должен был вздрагивать при слове «налоговая» на протяжение всего трех месяцев после допущенного нарушения – позже оштрафовать его уже не могли.

Теперь и это изменится – срок, в течение которого могут оштрафовать за грубые нарушения бухгалтерии, увеличен до двух лет.

Вступление в силу новых правил

Правила начинают действовать 10 апреля.

Закон обратной силы не имеет – так что все нарушения, которые допущены вами до этой даты, караются по старым правилам.

К сроку давности это тоже относится – можете не прикидывать, какие нарушения вы допускали два года назад, это уже неважно.

Кто виноват?

Велика и обильна русская земля, но деньги у нее, надо полагать, заканчиваются.

Отсюда – «Платон», «инновационные сборы» со строителей и увеличение количества штрафов.

Впрочем, первой поправке – индексации штрафов, не увеличивавшихся с 2002 года несмотря на инфляцию – в справедливости отказать сложно.

Что до остального – виноваты цены на энергоносители. Или Обама и пятая колонна. Или Тот, Чье Имя Нельзя Называть, и его соратники – Прожигатели Нефти.

Да неважно, кто виноват. Что делать?

Что делать?

Осторожность, осторожность и еще раз осторожность!

Если вы чувствуете необходимость перевести свою бухгалтерию на более надежные рельсы или как минимум убедиться в том, что она не подкинет вам сюрпризов – обращайтесь в «Дикастер» за консультацией или бухгалтерским сопровождением.

Наш главный бухгалтер, которая будет консультировать вас или вести вашу бухгалтерию в этом случае, имеет профессиональный стаж в 36 лет – в том числе 10 лет службы с отличиями непосредственно в налоговой.

Узнали важную новость вовремя? Повезло. Подпишитесь, чтобы гарантированно получать вовремя:

  • Самые принципиальные для российского бизнес-сообщества новости
  • Статьи с методиками делового и личностного роста
  • Старые и современные притчи о главном

Выдаем тайны по e-mail. Подпишитесь на них

Источник: http://buh.dicaster.ru/s-aprelya-2016-shtrafy-za-buhgalterskie-oshibki-vyrastut-v-razy/

Можно ли избежать штрафа за нарушения бухгалтерского учета

Источник: журнал «Главбух»

Статьей 15.11 КоАП РФ устанавливается ответственность за нарушение порядка и сроков хранения учетных документов, а также за грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета, равно как и само определение грубого нарушения. Последнее сформулировано как:

  • занижение сумм начисленных налогов и сборов не менее чем на 10 процентов вследствие искажения данных бухгалтерского учета;
  • искажение любой статьи (строки) формы бухгалтерской отчетности не менее чем на 10 процентов.

Штраф составляет от 2000 до 3000 руб. Ответственность по этой статье распространяется на должностных лиц организации. То есть саму компанию оштрафовать нельзя.

Установлены основания для освобождения должностных лиц от административной ответственности за нарушение правил ведения бухучета и представления отчетности Это:

  • представление уточненной налоговой декларации (расчета) и уплата недостающей суммы налога (сбора) и соответствующей пени;
  • исправление ошибки, включая представление пересмотренной бухгалтерской отчетности, до ее утверждения.

Кто относится к должностным лицам

Федеральный закон от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» не предписывает руководителю отвечать за ведение бухгалтерского учета, а только обязывает организовать его ведение (п. 1 ст. 7). А вот главбух отвечает за ведение бухгалтерского учета, формирование учетной политики своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности.

Кроме случаев, когда руководитель несет единоличную ответственность за данные, отраженные в бухгалтерских регистрах, и достоверность бухгалтерской (финансовой) отчетности. Это происходит в тех ситуациях, когда возникают разногласия по вопросам ведения бухгалтерского учета между руководителем и главным бухгалтером и последний действует по письменному распоряжению первого (п. 8 ст.

7 Закона № 402-ФЗ).

В совокупности с нормами статьи 15.11 КоАП РФ можно сделать вывод, что по общему правилу они оба отвечают за состояние бухгалтерского учета и достоверность отчетности.

Что является правонарушением

Нарушением считается занижение вследствие искажения данных бухгалтерского учета сумм начисленных налогов и сборов, а также искажение любой статьи (строки) формы бухгалтерской отчетности. Причем ответственность наступит, когда сумма занижения/искажения составит не менее 10 процентов.

Очевидно, что объектом рассматриваемого административного нарушения являются правила ведения учета имущества, обязательств и хозяйственных операций, порядок составления и представления сопоставимой и достоверной информации об имущественном положении организации, ее доходах и расходах.

Значит, для привлечения к ответственности по статье 15.11 чиновникам нужно установить факт занижения сумм начисленных налогов и сборов не менее чем на 10 процентов именно вследствие нарушения установленных правил ведения бухгалтерского учета.

А также определить, какие нормы, регламентирующие порядок ведения бухучета и представления бухгалтерской отчетности, нарушены.

Налоговая декларация в перечень элементов состава бухгалтерской отчетности, согласно Закону № 402-ФЗ, не входит. Однако правильное ведение компанией бухгалтерского учета оказывает непосредственное влияние на представляемые ею налоговые декларации, поскольку ошибки, допущенные в ведении бухгалтерского учета, могут быть перенесены налогоплательщиками и в налоговые декларации.

Следовательно, можно сделать вывод, что под грубым нарушением в смысле статьи 15.11 Кодекса РФ об административных правонарушениях следует понимать отражение заведомо неправильных, недостоверных данных не только в бухгалтерской, но и в налоговой отчетности приведших к занижению суммы налога не менее чем на 10 процентов.

При этом остается неясным, будут ли квалифицироваться как правонарушения деяния, которые можно отнести к грубому нарушению правил ведения бухгалтерского учета, такие как:

  • отсутствие первичных документов;
  • отсутствие регистров бухгалтерского учета;
  • отсутствие бухгалтерской отчетности;
  • систематическое (два раза и более в течение календарного года) несвоевременное и неправильное отражение в первичных документах, на счетах бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности хозяйственных операций, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений;
  • нарушение установленных законодательством порядка и сроков хранения бухгалтерской отчетности;
  • нарушение установленных законодательством о бухгалтерском учете сроков представления бухгалтерской отчетности.

Или такие деяния должны квалифицироваться как непредставление сведений, необходимых для осуществления налогового контроля.

С 1 января 2015 года налоговиками могут быть приостановлены операции по счетам налогоплательщика-организации в случае непредставления налоговой декларации в течение 10 дней по истечении установленного срока.

Решение о приостановлении операций может быть принято в течение трех лет со дня истечения указанного срока.

В случаях непредставления в налоговые органы бухгалтерской (финансовой) отчетности такие меры налоговым законодательством не предусмотрены (письмо Минфина России от 4 июля 2013 г. № 03-02-07/1/25590).

Когда должностное лицо могут освободить от ответственности

Если организация представила уточненную налоговую декларацию (расчет) и уплатила недостающую сумму налога (сбора) и соответствующие пени, а также исправила ошибки, включая представление пересмотренной бухгалтерской отчетности до ее утверждения, то должностные лица освобождаются от административной ответственности. Порядок исправления ошибок в бухгалтерском учете содержится в ПБУ 22/2010 «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности» (утверждено приказом Минфина России от 28 июня 2010 г. № 63н).

Под ошибкой понимается неправильное отражение или неотражение фактов хозяйственной деятельности в бухгалтерском учете или бухгалтерской отчетности, которые были обнаружены в результате любых действий, кроме получения новой информации.

При этом под неправильным отражением или неотражением фактов хозяйственной деятельности следует понимать отражение и (или) неотражение факта на несоответствующих счетах бухгалтерского учета, отражение на соответствующих счетах бухгалтерского учета в неправильной сумме в результате:

  • неправильного применения законодательства РФ;
  • неправильного применения нормативных правовых актов по бухучету;
  • неправильного применения локальных актов организации;
  • неточностей в вычислениях;
  • неправильной классификации или оценки фактов хозяйственной деятельности;
  • недобросовестных действий должностных лиц организации.

Касательно неотражения фактов хозяйственной деятельности – такое неотражение может быть признано не ошибкой, а новой информацией.

В соответствии с нормами ПБУ 22/2010 новой является информация, которая была недоступна лицу, ответственному за ведение бухгалтерского учета, или составление бухгалтерской (финансовой) отчетности на момент отражения факта хозяйственной деятельности или формирования бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Так, в документах, полученных сотрудниками организации после отчетного периода, операции по которым косвенно не подтверждаются иными документами, содержится новая информация, которая не должна квалифицироваться как ошибка. Выявленные ошибки подлежат исправлению. Первичным документом, обосновывающим исправительные записи, выступает бухгалтерская справка. Исправляются ошибки следующим образом.

1. Существенные и несущественные ошибки:

  • в случае выявления до 31 декабря отчетного года производится сторно ошибочной записи и производится верная запись или вносится дополнительная запись датой обнаружения ошибки;
  • в случае выявления после 31 декабря, но до даты подписания отчетности исправления вносятся записями за декабрь отчетного года.

2. Несущественные ошибки в случае выявления после даты подписания отчетности за отчетный год, но до представления ее акционерам исправляются записями в месяце выявления ошибки и учитываются в составе прочих доходов и расходов.

3. Существенные ошибки:

  • в случае выявления после даты подписания отчетности за отчетный год, но до представления ее акционерам исправляются записями за декабрь этого года, при этом представленная пользователям отчетность заменяется на исправленную;
  • в случае выявления после даты подписания бухгалтерской отчетности за отчетный год и представления отчетности акционерам, но до даты утверждения отчетности акционерами исправляются записями за декабрь этого года, составляется пересмотренная отчетность, в которой раскрываются причины пересмотра;
  • в случае выявления после даты утверждения отчетности акционерами исправляются записями в текущем отчетном периоде в корреспонденции со счетом 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».
Читайте также  Какой срок давности по неуплаченным штрафам ГИБДД

Сравнительные показатели за отчетные периоды, отраженные в отчетности за текущий период, пересчитываются. Если такое произошло до начала самого раннего из представленных в отчетности периодов, корректируется входящее сальдо.

М. Какхош,
налоговый консультант

Источник: https://otchetonline.ru/art/buh/44350-mozhno-li-izbezhat-shtrafa-za-narusheniya-buhgalterskogo-ucheta.html

Штраф за неведение или неправильное ведение бухгалтерского учета

Единые правовые и методологические основы ведения бухгалтерского учета в Российской Федерации описывает Приказ Минфина РФ от 29.07.1998 N 34н «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации».

Он распространяется абсолютно на все организации, которые располагаются на территории Российской Федерации. Сюда же входят филиалы и представительства различных иностранных организаций, если другое не было предусмотрено международными договорами страны.

Штрафные санкции за несоблюдение закона

Согласно проекту закона, действующий Уголовный кодекс предлагают дополнить статьей, по которой, неисполнение лицом обязанностей по ведению бухучета, повлекшее за собой неуплату налогов в крупном размере, будут предусматривать штраф за неведение бухгалтерского учета или лишением права занимать высокие должности и заниматься определенной деятельностью.

Согласно ст. 15.11 КоАП РФ грубое неисполнение обязанностей по ведению бухгалтерского учета, а также его представлению влечет наложение на должностных лиц административного штрафа в размере 5000 — 10000 руб.

Важно также упомянуть, что под грубым нарушением требований к бухгалтерскому учету, в том числе к бухгалтерской (финансовой) отчетности, понимается:

  • занижение сумм налогов и сборов не менее чем на 10 процентов вследствие искажения данных бухгалтерского учета;
  • искажение любого показателя бухгалтерской (финансовой) отчетности, выраженного в денежном измерении, не менее чем на 10%;
  • регистрация не имевшего места факта хозяйственной жизни либо мнимого или притворного объекта бухгалтерского учета в регистрах бухгалтерского учета;
  • составление бухгалтерской (финансовой) отчетности не на основе данных, содержащихся в регистрах бухгалтерского учета;
  • отсутствие у экономического субъекта первичных учетных документов, и (или) регистров бухгалтерского учета, и (или) бухгалтерской (финансовой) отчетности, и (или) аудиторского заключения о бухгалтерской (финансовой) отчетности (в случае, если проведение аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности является обязательным) в течение установленных сроков хранения таких документов.

Ведение бухгалтерской отчетности

Экономический субъект обязан вести бухгалтерский учет в соответствии с настоящим Федеральным законом, если иное не установлено настоящим Федеральным законом.

Источник: https://myfine.ru/nalogi-i-shtrafy-dlya-kompaniy/221-shtraf-za-nevedenie-ili-nepravilnoe-vedenie-buhgalterskogo-ucheta.html

От штрафа до тюрьмы: ответственность бухгалтера в 2019 году

За ошибки в бухучете и отчетности бухгалтера могут не только оштрафовать и дисквалифицировать, но и посадить в тюрьму. За каждое нарушение свое наказание. Наши таблицы штрафов помогут узнать штрафы для бухгалтеров в 2019 году.

С 2019 года изменились штрафы для бухгалтеров по УК РФ. Таблицу новых штрафов смотрите в журнале «Упрощенка».

Новые штрафы 2019

1. Штрафы для бухгалтеров за ошибки в бухучете

Ниже приводим штрафы для бухгалтеров и других должностных лиц за грубое нарушение требований к бухгалтерскому учету, в том числе к бухгалтерской (финансовой) отчетности (статья 15.11  КоАП РФ).

Сумма нового штрафа для бухгалтеров за ошибки в бухучетеЧто считать грубым нарушением в бухучете
За первое нарушениеШтрафы 5-10 тыс. руб.
  1. занижение сумм налогов и сборов не менее чем на 10 процентов из-за искажения данных бухгалтерского учета;
  2. искажение любого показателя бухгалтерской (финансовой) отчетности, выраженного в денежном измерении, не менее чем на 10 процентов;
  3. регистрация не имевшего места факта хозяйственной жизни либо мнимого или притворного объекта бухгалтерского учета в регистрах бухгалтерского учета;
  4. ведение счетов бухгалтерского учета вне регистров бухгалтерского учета;
  5. составление бухгалтерской (финансовой) отчетности не на основе данных из регистров бухгалтерского учета;
  6. отсутствие у экономического субъекта первички, регистров бухгалтерского учета, бухгалтерской (финансовой) отчетности
За повторное нарушение в течение года со дня первого нарушенияШтраф 10-20 тыс. руб.,Или дисквалификация на 1-2 года

2. Какие штрафы заменили на предупреждение

Штраф за первое административное правонарушение заменяется на письменное предупреждение. Правило применяется в отношении бухгалтеров, руководителей, юридических лиц, предпринимателей — субъектов малого и среднего бизнеса.

Замена штрафа на предупреждение будет в том случае, если нарушение не наносит имущественный ущерб, не причиняет вред жизни и здоровью людей, окружающей среде, объектам культурного наследия.

Источник: https://www.26-2.ru/art/351075-otvetstvennost-buhgaltera

Штраф за неведение бухгалтерского учета

С 10 апреля штрафы за грубые нарушения в бухгалтерском учете и отчетности увеличили в семь раз. За повторные ошибки сейчас могут и дисквалифицировать. Ниже в подборке найдете ответы на вопросы: почему, когда и как главбуха наказывают. Тут же смотрите советы, как подстраховаться и избежать неприятностей.

Ответственность за неведение бухгалтерского учета

Материалы доступны всем подписчикам Системы. Если у вас нет подписки, оформите ее сейчас или сначала попробуйте бесплатный доступ на три дня.

Как наказывают за ошибки в бухучете и задержку зарплаты?

Штрафы за ошибки в бухучете увеличили, за задержку зарплаты – прежние. Наказание зависит от того, впервые ли бухгалтер нарушил правила. Размеры штрафов смотрите в таблице:

НарушениеПервый разПовторно
Ошибки в бухучете Штраф от 5000 до 10 000 руб. Штраф от 10 000 до 20 000 руб.дисквалификация на срок от года до двух лет
Задержка зарплаты Штраф от 1000 до 5000 руб. Штраф от 10 000 до 20 000 руб.дисквалификация на срок от года до трех лет

Какая ответственность может грозить главбуху?

В законодательстве предусмотрено несколько видов ответственности – административная, гражданская, дисциплинарная, материальная и даже уголовная. Главбуха могут оштрафовать, дисквалифицировать, уволить и даже посадить. Но, само собой, на все должны быть основания и доказательства.

За какие нарушения наказывают главбухов?

Для главбухов применяют разные формы наказания за нарушения:

Вид нарушения Вид ответственности
Грубое нарушение правил бухгалтерского учета и отчетности АдминистративнаяНапример, за учет операции без оформленной первички – штраф до 20 000 руб.
Налоговые правонарушения АдминистративнаяК примеру, опоздаете с декларацией, заплатите штраф до 500 руб.
УголовнаяСкажем, за уклонение от уплаты налогов по сговору предусмотрен штраф до 500 000 руб. и лишение свободы до шести лет

Кроме того, главбуха, как и любого другого сотрудника, руководитель может привлечь к дисциплинарной и материальной ответственности. Например, потребовать возместить налоговый штраф, который пришлось платить по вине бухгалтера.

Почему наказывают главбуха?

Потому что главбух – должностное лицо и выполняет организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции.

Могут ли привлечь к уголовной и административной ответственности одновременно?

Нет, не могут. Если на бухгалтера завели уголовное дело, то административное по тому же нарушению закрывают. Два раза за одно правонарушение не наказывают, у уголовного наказания приоритет выше. Это не значит, что главбуха не могут одновременно оштрафовать и посадить за два разных нарушения.

В каких случаях административный штраф уменьшат?

Штраф уменьшат, если есть обстоятельства, смягчающие вину. Например, главбух совершил правонарушение, но добровольно помог контролерам и раскаялся.

Избежит ли главбух наказания, если с ним не подписан договор о полной материальной ответственности?

Нет, не избежит. Договор о полной материальной ответственности отдельно с главбухом заключать не нужно. Возмещать ущерб он будет на основании трудового договора. Но если главбух ведет кассу, договор об ответственности лучше заключить.

Могут ли уволить главного бухгалтера за неверное решение?

Могут, но только если есть доказательства, что ущерб возник именно из-за неверного решения. Например, если бухгалтер не сдал налоговый отчет, из-за чего у организации заблокировали счета, и в результате не прошел платеж по кредиту, и пришлось платить неустойку.

Что делать, если не согласны с распоряжением руководителя?

Потребуйте от руководителя письменное распоряжение. Тем самым снимите с себя ответственность.

Узнать больше о Системе Главбух

Обратная связь

Источник: https://buh-experts.ru/shtraf-za-nevedenie-buhgalterskogo-ucheta/

О новых штрафах за нарушение правил бухучета (цветаева в.)

Дата размещения статьи: 19.08.2016

Весной вступил в силу Закон, ужесточающий ответственность за нарушение правил бухгалтерского учета. А в конце прошлого года были увеличены штрафы за непредставление статистической отчетности. В связи с этим мы решили рассказать, какая ответственность грозит самой компании и ее руководству в случае несоблюдения законодательства о бухучете.

Законодательные изменения — 2016

С 10 апреля 2016 г.

Ответственность за грубое нарушение требований к ведению бухгалтерского учета

в новой редакции изложена ст. 15.11 КоАП РФ, устанавливающая ответственность за нарушения в сфере бухучета (Федеральный закон от 30.03.2016 N 77-ФЗ «О внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях»).
Сразу скажем, что как по действующим, так и по прежним правилам ответственность по ст. 15.11 КоАП РФ предусмотрена только для должностных лиц и только за грубые нарушения.

Что считается грубым нарушением?

В соответствии с прежней редакцией ст. 15.11 КоАП РФ грубым нарушением считалось:— занижение сумм налогов (сборов) не менее чем на 10% из-за искажения данных бухучета;— искажение любой статьи (строки) формы бухгалтерской отчетности не менее чем на 10%.

В новой редакции этот список существенно расширился, но, по сути, речь в нем идет о случаях, когда отчетность или учетные документы «нарисованы».

Помимо двух указанных нарушений в новый список вошли:— регистрация не имевшего места факта хозяйственной жизни;— регистрация мнимого (притворного) объекта бухучета в регистрах;— ведение счетов учета вне применяемых регистров бухучета;— составление бухгалтерской (финансовой) отчетности не на основе данных, содержащихся в регистрах бухучета;

— несоблюдение сроков хранения первички, регистров бухучета, бухгалтерской (финансовой) отчетности или аудиторского заключения (в случае, если проведение аудита является обязательным).

Какая ответственность установлена?

До 10 апреля 2016 г. был предусмотрен единый штраф для всех случаев: от 2000 руб. до 3000 руб. Теперь размер штрафа зависит от того, совершались ли аналогичные нарушения раньше.

Источник: https://obd2bluetooth.ru/shtraf-za-nevedenie-buhgalterskogo-ucheta/

Бухгалтерские нарушения

Ни один специалист не застрахован от бухгалтерских нарушений. И сейчас данный вопрос особенно важен, так как с текущего года [штраф за нарушение бухгалтерского учета] подрос в разы! А некоторых вообще могут лишить права заниматься бухгалтерией на срок до двух лет. Поэтому предлагаем рассмотреть, за какие нарушения придется понести ответственность, а какие пройдут стороной или с мизерным штрафом.

Грубые деяния

Самое нежелательное для расчетного специалиста – нарушение бухгалтерского учета, которое закон признает грубым. За него штрафы предусмотрены в ст. 120 НК РФ.

Штраф за грубое нарушение ведения бухгалтерского учета по ней варьируется от 10 до 30 000 рублей. Здесь играет роль повторность нарушения ведения бухгалтерского учета.

И это не всё: если имело место занижение базы по налогам (с 2017 г. – также и по страховым взносам), в бюджет придется отдать 20% от недоплаты.

Тогда точно не избежать минимального штрафа за нарушение правил бухгалтерского учета – 40 000 рублей.

С 2017 года ст. 120 НК РФ в полной мере применяется к базе для расчета страховых взносов.

Сами нарушения правил ведения бухгалтерского учета, которые закон признает грубыми, довольно стандартны. Это и отсутствие «первички», счетов-фактур, регистров учета, не оперативная или неверная работа со счетами бухучета, нарушения с бухгалтерской отчетностью.

Когда точно оштрафуют

Приблизимся к жизни и приведем несколько случаев, с которыми сталкиваются многие бухгалтеры (см. таблицу).

Тип грубого нарушения бухгалтерского учета В чем выражается
Нет нужной «первички» Бухгалтер взял на учет ценности по сделке накладных (ТН, ТТН) и договора с продавцом
Ошибка в бухгалтерском учете привела к снижению суммы налога Специалист неправильно установил первоначальную стоимость ОС. Это повлияло в итоге на налог на имущество организаций: он на 10% меньше реальной величины
По причине ошибки показатель в бухгалтерской отчетности неверен на 10% или больше Фирма не формирует в бухучете резерв по сомнительным долгам. В итоге, в балансе величина активов – неправильная
В регистрах есть мнимые объекты Бухгалтер учел затраты на строительные работы, которых вообще не проводилось
В регистрах фигурируют притворные сделки К примеру, начальство решило прикрыть аренду помещений взносами учредителей в основной капитал
Налицо разница между движением по счетам и данными в регистрах бухгалтерского учета Типичный пример «серой» и/или «черной» зарплаты
Несовпадение бухотчетности и данных из регистров Иногда такое делают, чтобы повысить шансы компании на получение в банке заемных средств
Хранение бухгалтерских документов меньше установленных законом сроков Так избавляются от ОС: списали с баланса, договор на его покупку «потерян навсегда»

Помните, что по ст. 120 НК РФ отвечает компания в целом, а бухгалтер – по ст. 15.11 КоАП РФ. Для него штраф составит от 5 до 10 000 рублей, а при очередном нарушении – до 20 000 рублей.

Когда штраф будет меньше

Спешим успокоить: почти всегда есть возможность, что санкция за бухгалтерские нарушения будет меньше минимум в два раза. Соответствующие смягчающие факты названы в ст. 112 НК РФ. Однако не нужно держать ориентир только на них, ведь данный перечень – открыт.

Вот, что не названо в Кодексе, но почти точно сыграет в вашу пользу в случае нарушений в бухгалтерской отчетности и учете в целом:

  • нарушение случилось первый раз;
  • фирма в финансовом кризисе;
  • на бизнесе висит больной кредит перед банком;
  • бухгалтерское нарушение идет от прошлого начальства;
  • фирма оперативно и по собственной инициативе доплатила налог, пени, штрафы в соответствии с требованиями ИФНС;
  • штраф слишком велик по отношению к нарушению.
Читайте также  Проверка штрафов по паспорту гражданина РФ

Когда не должны оштрафовать

Некоторые нарушения бухгалтерского учета позволяют обойтись без штрафа. Вот несколько примеров из жизни.

Отчетность подали с примерными суммами

Так случается, когда уже вот-вот надо сдаваться, а исходных сведений нет. В итоге – недоплата налога. Обязательно советуем сразу доплатить нужные суммы и сдать уточненную декларацию. Второй путь: если повезет, ликвидируйте все неточности до утверждения бухгалтерской отчетности.

Работник уволился, а справку 2-НДФЛ не получил

Справку о доходах принято делать для сотрудника, который ее попросил. На это дано три рабочих дня. Учтите: если такое заявление поступило в последний день работы, правило трех дней продолжает действовать. Можете готовить ее весь этот срок.

Также см. «Подаем заявление на получение справки 2 НДФЛ».

Работнику дали подотчетные суммы, хотя он еще не сдал отчет по последнему авансу

В этом случае штраф вообще не положен. Инспекторы могут лишь усмотреть кассовое нарушение. Пронырливые бухгалтеры в этом случае формируют приходный ордер на старый аванс, а потом расходный документ на старый и новый аванс.

Учтите, что с командировочными этот номер не пройдет: там закон для отчета дает лишь три дня (с командировочными так лучше не поступать; отчитаться за них сотрудник должен за три рабочих дня после того, как вернулся из командировки).

Забыли про обязательную инвентаризацию

Как таковой санкции за это нет. Но если ее итоги повлияли на отчетность, ждите штрафа на фирму и себя.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://buhguru.com/otvetstvennost/buhgalterskie-narusheniya.html

Грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета

Последняя редакция КоАП установила повышенные размеры штрафов за грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета, в том числе при повторных правонарушениях. Какое должностное лицо несет ответственность за организацию бухгалтерского учета в компании? Что понимается под грубым нарушением законодательных требований? Рассмотрим основные важные нюансы в этом разделе.

Кто несет ответственность за ведение бухгалтерского учета?

Согласно Закону № 402-ФЗ (ст. 7 ч. 1) и Приказу под № 34н (п. 6) ответственность за организацию бухгалтерского учета несет руководитель предприятия.

При этом директор обязан организовать ведение учета и оформление необходимых первичных документов, а также регистров и учетной политики путем передачи соответствующих функций на должностное лицо или стороннюю организацию.

Закон не запрещает руководителю принять обязанность ведения бухгалтерского учета лично на себя.

При передаче ведения бухучета главному бухгалтеру или другому уполномоченному сотруднику, мера ответственности возлагается на этого специалиста, а директор компании должен обеспечить надлежащий внутренний контроль ведения бухгалтерского учета. Если же руководящее лицо предприятия самостоятельно занимается бухгалтерией, ответственность применяется в отношении руководителя.

Штрафы за грубые правонарушения

Новая редакция ст. 15.11 КоАП (изменения от 30.03.2016 ФЗ №77) содержит расширенный перечень деяний, квалифицируемых как грубое правонарушение. Так, штраф за неправильное ведение бухгалтерского учета и составление бухотчетности взимается, если (согласно подп. 2 п. 1):

  • искажение в учете повлекло занижение сумм начислений по налогам/сборам не меньше чем на 10 %;
  • денежные показатели бухгалтерских отчетов искажены не меньше чем на 10 %.
  • В учете проведена регистрация мнимых (несуществующих) фактов/операций, включая притворные сделки;
  • не применяются обязательные бухгалтерские регистры либо отчеты формируются на основании искаженных данных;
  • вне установленных нормативных сроков хранения отсутствует первичная документация, регистры, отчеты или же заключение аудитора при необходимости осуществления аудиторской проверки.

В целях налогообложения грубыми деяниями признаются (ст. 120 НК РФ):

  1. Отсутствие оправдательной первичной документации, налоговых/бухгалтерских регистров, счетов-фактур.
  2. Регулярное (от 2 раз в календарный год) искажение отражения операций, объектов и фактов деятельности на счетах, в отчетах и регистрах налогового учета.

Виды штрафов за неправильное ведение бухгалтерского учета

  • На уполномоченных должностных сотрудников при первичном нарушении – взимается штраф размером 5000 – 10 000 руб. (п. 1 стат. 15.11 КоАП).
  • На уполномоченных должностных сотрудников при повторном нарушении – взимается штраф размером 10 000 – 20 000 руб. или же применяется отстранение от занимаемой должности сроком 1-2 года (п. 2 стат. 15.11 КоАП).
  • На предприятие при совершении деяния в одном налоговом периоде – 10 000 руб. (п. 1 стат. 120 НК).
  • На предприятие при совершении деяния в разных налоговых периодах – 30 000 руб. (п. 2 стат. 120 НК).
  • На предприятие в случае занижения базы для расчета налогов – 20% от величины неоплаченной суммы налога, не меньше 40 000 руб. (п. 3 стат. 120 НК).

Когда руководитель освобождается от ответственности за ведение бухгалтерского учета

По ст. 15.11 КоАП руководитель и другие должностные лица освобождаются от любой административной ответственности, если компания самостоятельно подала необходимые корректирующие отчеты и уплатила полагающиеся пени и недоимки. Другим законным основанием, гарантирующим отсутствие штрафных санкций, является внесение соответствующих исправлений в отчетность до ее утверждения.

Изменения 2017 года

Главное нововведение 2017 года касается вводимой в действие главы 34 НК РФ о страховых взносах. Согласно кодексу, страховые взносы со следующего года приравниваются к налоговым платежам, основным администратором становится ФНС. А значит, меры ответственности за бухгалтерский учет по ст. 120 НК РФ будут полностью распространяться и на страховые сборы.

Источник: https://spmag.ru/articles/gruboe-narushenie-pravil-vedeniya-buhgalterskogo-ucheta

Штраф за отсутствие бухгалтерского учета ООО

В предприниматели идут, чтобы создать собственный бизнес, зарабатывать большие деньги и стать, наконец, независимым от начальства. Начальников у предпринимателей действительно нет, но контроль за их деятельностью всё равно ведется, причём, многоуровневый. А вместо вызова на ковёр и выговора с занесением в трудовую, применяется другой действенный инструмент — штрафы ИП.

Штраф штрафу рознь

Если вы уже стояли перед выбором между ИП и ООО, то, наверняка, находили информацию, что штрафы на физических лиц в несколько раз ниже, чем на юридических. Это действительно так, если речь идет про штраф для ИП по КоАП РФ.

Этот кодекс регулирует наложение административных санкций, и для организаций они намного больше, чем для предпринимателей. Один из ярких примеров – штраф за размещение наружной рекламы без согласования с местной администрацией.

Если такую рекламу обнаружат у ИП, то он отделается суммой от трех до пяти тысяч рублей. Ну а если законодательство о рекламе нарушит юридическое лицо, то вилка штрафов здесь совсем другая – от 500 тысяч до 1 миллиона рублей.

А вот Налоговый кодекс различий между предпринимателем и организацией не делает. Все налогоплательщики за нарушение налогового законодательства отвечают одинаково, за небольшим исключением.

Учтите, что так называемые надзорные каникулы или периоды освобождения от плановых проверок распространяются только на неналоговые органы. Это Роспотребнадзор, Ространснадзор, Государственная инспекция труда, Росприроднадзор, Госпожнадзор, Росздравнадзор, и др. Сводный план таких проверок ежегодно публикуется на сайте Генеральной Прокуратуры.

Но кроме плановых, возможно проведение внеплановых проверок – по обращению лица, чьи права нарушены, или в случаях причинения вреда жизни и здоровью граждан, культурному наследию и окружающей среде. И хотя санкций в законах прописано много, поверьте, вполне можно спокойно работать, если знать основные и самые частые нарушения.

Перед вами ТОП-7 ситуаций для ИП, за которые вас могут оштрафовать. Просто держите их на контроле, это не так сложно.

Несоблюдение графика сдачи отчётности

Если ИП работает сам, то обязательной отчётности у него немного. Например, на упрощённой системе всего одна годовая декларация, а на ПСН деклараций нет вообще.

Но всё меняется, когда предприниматель нанимает работников. Отчётов здесь несколько видов, некоторые сдаются раз в квартал, но есть и ежемесячные. О том, что и куда сдавать в соответствии с выбранным режимом, можно узнать в нашем налоговом календаре.

Минимальный штраф за несданную налоговую отчётность, в том числе, нулевую – 1 000 рублей. За отчётность по работникам штраф для ИП зависит от конкретной формы. Так, для ежемесячного отчета СЗВ-М сумма зависит от количества сотрудников – 500 рублей за одного человека.

Самые высокие штрафы – по статистическим формам. Росстат добился принятия для ИП таких санкций по статье 13.19 КоАП РФ:

  • от 10 до 20 тысяч рублей за первое нарушение;
  • от 30 до 50 тысяч рублей за повторное нарушение.

Cроки сдачи в Росстат специфические. Раз в пять лет этот орган проводит сплошное наблюдение за деятельностью малого бизнеса (последний раз проводилось за 2015 год). А в промежутках между наблюдениями отчётность сдается выборочно, по запросу статорганов. Но лучше заранее узнать на сайте Росстата, надо ли вам отчитываться и когда.

Отсутствие налогового учёта

Бухучёт предприниматели не ведут, но кроме бухгалтерского, есть и другой учёт – налоговый. К этому виду учёта относятся не только декларации, но и специальные книги учёта доходов и расходов, разработанные для всех режимов, кроме ЕНВД.

Книги доходов и расходов – это регистры налогового учёта, и за их отсутствие налагается штраф от 10 до 30 тысяч рублей по статье 120 НК РФ (если неведение учёта не привело к занижению налога). Если же при проверке выяснится, что в результате отсутствия учёта налог к уплате был занижен, то штраф составит уже 40 тысяч рублей.

https://www..com/watch?v=wb6tQjRCyFQ

Кроме книг учёта и деклараций на режимах, которые требуют подтверждения расходов (ОСНО, ЕСХН, УСН Доходы минус расходы), надо правильно оформлять первичные документы. Ошибка в их оформлении может привести к тому, что налоговики не признают сумму рассчитанного налога, соответственно, начислят штраф.

Если вы нанимаете персонал или работаете на режиме, требующим подтверждения расходов, советуем доверить учёт специалистам 1С:БО. Это намного дешевле, чем нанимать бухгалтера в штат.

Нарушение правил уплаты налогов

Налоги предприниматель должен платить вовремя и в полном размере. Сроки уплаты на разных системах налогообложения тоже указаны в нашем календаре. Штраф за неуплату налогов ИП по статье 122 НК РФ составляет 20% от суммы неуплаченного налога.

Кроме того, предприниматель при наличии работников становится налоговым агентом, поэтому должен удержать с их доходов НДФЛ и перечислить его в бюджет. За нарушение сроков перечисления этого налога штраф налагают на ИП по тем же правилам, т.е. 20% от не перечисленной суммы.

Неуплата страховых взносов

Каждый предприниматель, независимо от наличия доходов от бизнеса, должен платить страховые взносы за себя. Срок уплаты обязательной суммы взносов – в любое время не позднее 31 декабря текущего года.

Для дополнительного взноса в сумме 1% от годовых доходов, превышающих 300 тысяч рублей, установлен другой срок уплаты. Если вы получили в 2018 году доход выше этого лимита, то дополнительный внос можно заплатить до 1 июля 2019 года.

Надо ли платить штрафы ИП за неуплату страховых взносов? Это зависит от того, правильно ли были рассчитаны взносы. По мнению Минфина (письмо от 24 мая 2017 г. N 03-02-07/1/31912), наказывать ИП за неуплату страховых взносов штрафом нельзя, если их сумма не была занижена намеренно или по ошибке.

Соответственно, если взносы начислены верно и правильно отражены в своевременно сданной отчётности или расчёте, то нарушение срока их уплаты приведёт только к начислению пени, но не к штрафу.

Отсутствие договора с работником ИП

Индивидуальный предприниматель – такой же работодатель, как и организация. Со своим работником надо обязательно заключить письменный договор – трудовой или гражданско-правовой. Штраф ИП за неоформленного работника предусмотрен статьёй 5.27 КоАП РФ. Это сумма от 5 до 10 тысяч рублей.

Если же это правонарушение обнаружат повторно, то штраф ИП за неоформленного работника существенно вырастет и составит уже от 30 до 40 тысяч рублей.

Причём, наказать предпринимателя по этой статье могут, даже если в бизнесе ему помогают члены его семьи. Доказывать, что помощь родственников была безвозмездной, непостоянной и не имела характера трудовых отношений, скорее всего, придётся в суде.

Неприменение кассового аппарата

После вступления в силу изменений о порядке применения ККТ осталось совсем немного ситуаций, когда допускается отсутствие кассового аппарата.

Несмотря на сопротивление бизнеса, онлайн-кассы с середины 2017 года обязательны для торгующих на режимах ОСНО, УСН и ЕСХН. А с середины 2018 года право работать без кассы теряют и предприниматели на ЕНВД и ПСН.

Небольшая отсрочка (до 1 июля 2019 года) для установки ККТ предусмотрена для следующих категорий ИП:

  • торгующие или оказывающие услуги общепита на режимах ЕНВД и ПСН, но только при отсутствии работников;
  • оказывающие услуги населению на всех системах налогообложения.

Кроме того, работа без ККТ теперь невозможна при приёме онлайн-оплаты, а также при получении оплаты напрямую на расчётный счёт ИП, если покупателем является обычное физлицо. Санкция за отсутствие кассового аппарата установлена статьей 14.5 КоАП РФ. Это от ¼ до ½ от суммы продажи, но не менее 10 тысяч рублей.

Например, если зафиксирован факт продажи на сумму 30 тысяч рублей, то штраф может составить 15 тысяч рублей. А если покупка была копеечной, рублей на 100, то всё равно взыщут 10 тысяч рублей. То есть, в этом случае штраф за отсутствие онлайн кассы для ИП будет больше суммы продажи в 100 раз!

Обратите внимание, многие банки сейчас предоставляют льготные условия по настройке и обслуживанию онлайн-касс. Банк Тинькофф предоставляет ККТ, соответствующую 54-ФЗ. Ознакомиться с их предложением вы можете ниже.

Источник: http://k-p-a.ru/shtraf-za-otsutstvie-buhgalterskogo-ucheta-ooo/

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юрист Владислав Анохин