Штрафы налоговой инспекции для юридических лиц

Содержание

Штрафы налоговой инспекции для юридических лиц по кассе

Штрафы налоговой инспекции для юридических лиц

Бухгалтерия – одно из ключевых звеньев в работе любого предприятия.

Грамотное, чистое, высококвалифицированное бухгалтерское сопровождение гарантирует бесперебойную работу компании, тогда как непрофессиональный бухгалтер может поставить под удар всю организацию.

Именно поэтому работе бухгалтерии на любом предприятии нужно уделять особое внимание. И отдельно руководству предприятия стоит держать под контролем соблюдение кассовой дисциплины. Именно о кассовой дисциплине пойдет речь в данном материале.

Что такое кассовая дисциплина и почему важно ее соблюдать

Если говорить простым и понятным языком, то под кассовой дисциплиной принято понимать ряд правил, норм, и ограничений по приему, выдаче, хранению наличных денежных средств на предприятии, а также, в случае безналичных расчетов – их учет в рамках проведения кассовых операций. Все операции, в которых присутствует наличка, в том числе выдача зарплаты и отпускных, прием оплаты за товары и услуги, а также их своевременное документальное оформление, на языке бухгалтеров называются кассовыми.

Как правило, кассой занимается либо кассир, либо штатный бухгалтер, либо же, в более редких случаях, сам директор и учредитель организации.

Любое предприятие, будь то ИП или ООО, при проведении каких-либо операций, связанных с оборотом наличных финансов, обязано вести кассу и соблюдать кассовую дисциплину.

Важно! Свод правил, по которым принято вести кассу, определяется не внутренними частными постановлениями организации, а устанавливается на уровне российского законодательства.

Кто проверяет кассовую дисциплину и что грозит нарушителям

Уже из одного того факта, что кассовая дисциплина регламентируется Законом РФ, понятно, что она подконтрольна государственным органам. За безупречным соблюдением кассовой дисциплины следит налоговая инспекция и иногда банк, в котором открыты расчетные счета организации.

  • проверка кассовой дисциплины представителями налоговой инспекции. В каждом территориальном отделении Федеральной налоговой службы есть специальный Отдел оперативного контроля. Его служащие и выезжают на проверки предприятий и организаций по части бухгалтерского учета и соблюдения кассовой дисциплины.

Малейшие изъяны и недочеты при ведении кассы, неизменно ведут к административным санкциям.

Наиболее распространенными среди подобных нарушений являются пренебрежение к наличию и ведению кассовой книги, превышение лимита расчетов, связанных с наличными средствами, а также неправильный расчет кассовых остатков.

  • проверка кассовой дисциплины представителями обслуживающего банка.

    Каждые два года работники обслуживающего банка по закону обязаны проверять кассовый учет на предприятии. Обычно за период проверки берется один квартал. Банковские специалисты, как правило, проверяют организацию на предмет лимита денежных средств в кассе, а также на правильность и полноту ведения кассовой книги.

    После проведения контроля специалист банка пишет справку, которую впоследствии необходимо будет предъявить налоговому инспектору уже при налоговой проверке, если таковая последует.

  • При отсутствии устранения нарушений выявленных представителем банка, налоговик может наложить денежный штраф.

    Для того, чтобы избежать административного наказания в виде наложения материальной ответственности и штрафов, достаточно того, чтобы ведение кассы соответствовало хотя бы некоторым критериям.

    • первое, что требуется сделать – завести кассовую книгу. В ней в обязательном порядке должны отражаться все денежные операции;
    • руководству предприятия для выполнения кассовых операций необходимо приобрести контрольно-кассовую машину. Впрочем, в некоторых случаях ее можно заменить выдачей товарных чеков и бланков строгой отчетности;
    • бухгалтеру или кассиру предприятия необходимо строго следить за тем, чтобы максимально разрешенный лимит денежной наличности ни при каких обстоятельствах не был превышен.

    Именно эти три параметра неизменно должны соблюдаться на предприятии, во избежание наказания со стороны контролирующих структур.

    Такие документы как расходно-кассовые ордера и приходно-кассовые ордера, журналы и справки кассира-операциониста не являются строго обязательными, а, значит, как правило, не подвергаются тщательному изучению со стороны налоговиков и не являются основанием для применения административных санкций.

    Ни один начальник не застрахован от небрежной или некачественной работы бухгалтерии. Но иногда в нарушениях кассового порядка бывает повинно само руководство предприятия. Практика показывает, что существует несколько наиболее часто встречаемых нарушений по части кассовой дисциплины:

    • отсутствие на предприятии контрольно-кассовой техники или работа с ней в обход установленного законом порядка, а также отсутствие товарных чеков или бланков строгой отчетности тогда, когда использование контрольно-кассовой машины не обязательно и может ими заменяться. Пренебрежение к соответствующему требованию закона довольно часто бывает спровоцировано руководством компании;
    • полное либо частичное отсутствие в кассовой книге записей о проведении операций и оприходовании наличных средств. Данное нарушение обычно допускают лица, непосредственно занимающиеся ведением кассы и кассовой книги;
    • превышение остатка наличных средств в кассе. Количество денежной налички в кассе регламентировано, и если оно больше максимально возможной суммы, то это также считается нарушением закона. Излишек наличных средств по концу рабочего дня должен сдаваться в банк для внесения на расчетный счет предприятия.

    Ответственность при выявлении нарушений кассовой дисциплины

    Вне зависимости от того, по чьему недосмотру и упущению возникли проблемы с кассовой дисциплиной, при обнаружении нарушений налоговые специалисты могут либо на первый раз вынести предупреждение, либо сразу наложить штраф. Степень меры административного и финансового воздействия зависит от того, насколько велика ошибка.

    • Предупреждение может быть вынесено исключительно за отсутствие или неправильное использование контрольно-кассовой техники, и только при условии, что в течение проверяемого периода, не было выявлено других серьезных нарушений.

    Также отделаться предупреждением может организация, руководство которой вовремя направило в налоговую службу ходатайство с просьбой о вынесении предупреждения и обязательства устранить найденные нарушения.

    Если нарушения выявлены в ходе выездной проверки юридического лица, то есть предприятия или организации в статусе, например, ООО, то штраф будет в десять раз выше: от 40 до 50 тыс. рублей.

    В последнем случае, должностное лицо, допустившее ошибку, к примеру, главный бухгалтер, старший кассир или даже директор предприятия, также может понести финансовую ответственность за неправомерность своих действий – штраф для него составит сумму от 4 до 5 тыс. рублей.

    Как свидетельствует практика работы организаций и предприятий различных сфер деятельности, гораздо выгоднее сразу наладить правильное профессиональное ведение бухгалтерии. В противных случаях, выявление нарушений и ответственность при проверках неизбежна. При этом следует помнить о том, что выездные налоговые проверки проводятся, как правильно в самые неподходящие моменты.

    Нерадивых представителей бизнеса, особенно тех, кто не в первый раз попался на пренебрежении к закону, налоговики «берут на карандаш» и проверяют чаще, чем законопослушных предпринимателей.

    Источник: http://www.krepkoeradi.ru/shtrafy/237506-shtrafy-nalogovoy-inspekcii-dlya-yuridicheskih-lic-po-kasse.html

    Обжалование штрафа из налоговой

    В настоящее время незначительные налоговые правонарушения влекут за собой привлечение к административной ответственности, которая выражается в назначении штрафных санкций. Оплата денежных средств осуществляется в обязательном порядке.

    При этом важно обратить внимание, что фискальный орган нередко назначает наказание ошибочно. Поэтому, при наличии законных оснований, налогоплательщики имеют право оспорить штраф.

    Ознакомиться с условиями и порядком обжалования поможет настоящая статья.

    За что может прийти штраф из налоговой?

    Нарушение законодательных норм сопровождается привлечением физического или юридического лица к ответственности в административном или уголовном порядке. Если речь идет о незначительном правонарушении Налогового кодекса, в отношении лиц устанавливаются штрафные санкции.

    Налоговая инспекция назначает штрафы за любое правонарушение. К числу наиболее распространенных противозаконных действий относятся:

    • Нарушение условий регистрации в налоговом учреждении;
    • Осуществление юридическим лицом предпринимательской деятельности без оформления в учреждении;
    • Не своевременная подача декларации;
    • Просрочка периода выплаты налогов;
    • Сокрытие или не предоставление информации, препятствующей реализации контроля за деятельность физического или юридического лица;
    • Не предоставление сведений о характере совершаемых сделок;
    • Нарушение правил учета доходов и расходов гражданина или отдельной организации;
    • Продажа или производство незадекларированной продукции;
    • Уклонение от уплаты транспортного, земельного налога;
    • Несвоевременное предоставление отчетности;
    • Привлечение к трудовой деятельности лица, осуществляющего рабочие функции неофициально;
    • Получение заработка за деятельность, не обозначенную в акте единого налога.

    Читайте о нюансах закрытия ИП с долгами перед налоговой и ПФР.

    Основания

    Пришел штраф из налоговой, по какой причине могу его оспорить?

    На основании положений статьи номер 137 НК РФ, гражданин вправе оспорить назначение штрафных санкций фискальной инспекции, если считает, что его права были нарушены. Законодательством предусмотрено, что обжалование наказания может наступить при наличии законных оснований. Перечень уважительных обстоятельств содержится в статье НК РФ под номером 112.

    Оспорить наказание можно при наличии следующих оснований:

    • Наличие тяжелых семейных обстоятельств или личных причин;
    • Осуществление противозаконного действия при условии угрозы жизни или здоровью лица;
    • Сложное финансовое положение гражданина или наличие кредитной задолженности перед банком;
    • Если налогоплательщик ранее не привлекался к административной ответственности за схожее преступление;
    • Отсутствие умысла для совершения противозаконных деяний;
    • Подтверждение полной и своевременной уплаты прежних платежей;
    • Оспорить наказание можно, если величина штрафа несоразмерна характеру нарушения;
    • Период просрочки выплат или предоставления актов в налоговую инспекцию не значительно превышен;
    • Прошел срок исковой давности;
    • Заболевание плательщика или членов семьи, наличие степени инвалидности.

    Перечень обстоятельств предоставляет возможность оспорить решение налоговой инспекции о назначении штрафа или снизить сумму долговых обязательств. При этом важно обратить внимание, что требование гражданина об оспаривании постановления о взыскании штрафа должно подкрепляться доказательствами.

    Куда обращаться?

    Оспорить штраф из налоговой инспекции можно в отделении ФНС, которое назначило наказание, или в суде.

    Как оспорить штраф из налоговой инспекции?

    Для начала процесса оспаривания в досудебном порядке оформляется жалоба в письменном виде.

    В заявлении уточняется:

    • Название и контактные данные учреждения;
    • Штраф, который гражданин желает оспорить с указанием номера и даты постановления;
    • Законные основания для оспаривания;
    • Требования;
    • Дата и подпись.

    Заявление в территориальное отделение службы предоставляется:

    • Лично;
    • Путем использования услуг почты;
    • В электронном формате;
    • Через онлайн сервис «Личный кабинет налогоплательщика».

    Обращение рассматривается в течение трех рабочих дней.

    Если полученное решение не удовлетворило налогоплательщика, он вправе оспорить назначение штрафа налоговой инспекции в арбитражном суде. Обжаловать решение имеется возможность в течение десяти дней.

    Для проведения разбирательства в суде оформляется иск. В содержании документа уточняются основные моменты проблемы, требование отменить наказание и законные основания для оспаривания штрафных санкций. К иску прилагаются документы, подтверждающие право лица оспорить штраф.

    Постановление суда может быть отменено только в случае обращения гражданина в вышестоящее учреждение – апелляционный или кассационный орган.

    Срок

    Оспорить решение налоговой инспекции гражданин вправе в течение одного года с момента получения постановления о назначении фискальных санкций.

    Налогоплательщик, согласно статье НК РФ под номером 113, не привлекается к взысканию штрафных санкций по истечении срока исковой давности. Продолжительность периода составляет три года.

    Если у вас остались вопросы, на которые вы не нашли ответы в статье, можно оставить заявку на нашем сайте. Опытный юрист предоставит бесплатную консультацию и ответит на интересующие вас вопросы.

    Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юриста Задать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных): (9 3,78 из 5)
    Загрузка…

    Источник: https://classomsk.com/osporit/obzhalovanie-shtrafa-iz-nalogovoj.html

    Налоговая и штрафы

    Все руководители и главные бухгалтеры коммерческих организаций обязательно должны изучать Налоговый Кодекс и знать «наизусть» основные положения 1-й части его 6-ого раздела, посвященного штрафным санкциям за различные виды налоговых нарушений.

    Знание этих положений позволит избежать негативных последствий, неизбежно наступающих для всех правонарушителей, будь они физическими или юридическими лицами. Ниже приводим таблицу, в которой указаны все возможные виды таких нарушений и соответствующие им штрафные санкции.

    Размер штрафов за различные нарушения положений Налогового Кодекса

    Тип налогового нарушения Соответствующая статья Налогового Кодекса Размер штрафа и другие виды ответственности
    Наружешение срока постановки на учет в налоговом органе Статья 116, 1-я часть Карается штрафом в размере до 10000 рублей
    Незаконное ведение предпринимательской деятельности без соответствующей регистрации в налоговом органе Статья 116, 2-я часть Карается штрафом в размере 10% от всех доходов ИП или ООО, которые были получены в период такой незаконной деятельности (минимум 40000 рублей).
    Отсутствие заполненной налоговой декларации по истечении сроков ее подачи Статья 119 Карается штрафом в виде 5% от всей суммы неуплаченных вовремя налогов за каждый из тех месяцев, которые прошли с последнего дня возможной подачи декларации (не менее 1000 рублей, но и не более 30% от всей суммы)
    Пренебрежение существующими правилами о способе подачи налоговой декларации Статья 119, 1-я часть Карается штрафом в 200 рублей
    Нарушение установленных кодексом правил расчета доходов и соответствующих расходов от всех объектов собственности, подлежащих налогообложению Статья 120 Карается штрафом в размере 20% от всей верно рассчитанной суммы неуплаченных налогов (размер штрафа должен составлять не менее 40000 рублей)
    Частичная уплата налогового сбора или уклонение от уплаты Статья 122 Наибольшая мера наказания – 40% от всей неуплаченной суммы
    Налоговый агент не удерживает и/или не перечисляет налог Статья 123 Карается штрафом в виде 20% от всей суммы неуплаченного налога
    Предоставление в налоговый орган ложных сведений или непредставление никаких сведений Статья 126 Карается штрафом в размере 200 рублей за каждый из тех документов, которые вы не предоставили в налоговый орган или штрафом в размере 100000 рублей за полный отказ от предоставления контролерам документов со сведениями о компании
    Полная неуплата или уплата лишь части от верно рассчитанной суммы налога, являющейся следствием применения к сделкам таких условий, которые нельзя сопоставить с условиями совершения сделок между теми лицами, которые считаются взаимозависимыми Статья 129, 3-я часть Карается штрафом в размере 40% от всей верно рассчитанной и неуплаченной суммы соответствующего налога (данная сумма штрафа не должна быть меньше 30000 рублей)
    Скрытие сведений или предоставление ложных (неполных) сведений о сделках, подлежащих контролю налоговым органом Статья 129, 4-я часть Карается штрафом в размере 5000 рублей

    Неуплата налогов в «особо крупных размерах»

    Следует отметить, что в практике налоговой службы встречаются случаи неуплаты налогов, в результате которой организации-правонарушителю грозят более строгие меры пресечения, предусмотренные статьей 199 Налогового Кодекса РФ.

    В статье указаны все возможные штрафные санкции, соответствующие различным нарушениям правил подачи налоговой декларации, таким как:

    • Предоставление недостоверных данных или отказ от предоставления сведений. В этом случае всех лиц, виновных в такого рода нарушениях, ожидает особо крупный штраф, вменяемый всей организации.
    • Крупным нарушением считается неуплата суммы, размер которой достигает 1800000 рублей за период в три года (или более 10% от суммы налога). Такое нарушение налогового законодательства карается крупным штрафом в размере от 100000 до 300000 рублей, накладываемым на всю организацию, либо штрафом в размере всей заработной платы виновного в нарушении лица, взятой за период от 21 до 24 месяцев. Также законодательством предусмотрено присуждение виновному лицу меры наказания в виде исправительных  работ сроком до 1 года. Но и это еще не все. Руководителям коммерческой организации, нарушившей налоговое законодательство, может грозить арест и лишение свободы в течение 12 месяцев.
    • Неуплата налогов в более крупных размерах влечет за собою, соответственно, более строгие наказания.  Руководитель такой компании может «сесть в тюрьму» на срок до 36 месяцев. Крупной считается в этом случае сумма неуплаченных налогов, превышающая 3000000 рублей за период в 3-и года.

    Индивидуальные предприниматели приравниваются к должностным лицам (руководителям) при нарушении законодательства.

    Читайте также  Какой штраф за спиленное дерево в городе

    Получайте новые статьи блога прямо к себе на почту:

    Налоговая и штрафы обновлено: Декабрь 3, 2018 автором: Все для ИП

    Источник: https://vse-dlya-ip.ru/nalogi/usn/nalogovaya-shtrafy

    Штрафы налоговой инспекции для юридических лиц

    Неуплата налогов является довольно серьезным нарушением закона, которая предусматривает определенную ответственность. Именно поэтому, все действия каждой организации тщательно контролируются специальными органами. Но бывают случаи, что многие компании получают штрафы и не уплачивают их в сроки. За это также предусматривается определенная ответственность, по которой вам предстоит уплатить штраф.

    Ответственность за неуплату штрафов

    За неуплату или неполную уплату установленных сумм налогов, а также сборов (пошлин) на определенное юридическое лицо может налагаться штраф в размере 20 % от полной неуплаченной суммы этого налога.

    Эта сумма должна составлять не менее 10 базовых величин, причем на каждого индивидуального предпринимателя штраф полагается в размере 20 % от полной неуплаченной суммы налога (более 2 базовых величин).

    Штраф для должностных лиц может составлять в размере 2 — 20 базовых величин, все зависит от неуплаченной суммы налогов, которая была исчислена за полный проверенный период сумм налогов.

    В случае привлечения к ответственности за определенное нарушение абсолютно не важен способ его совершения. Не имеет значения, было это сокрытие, неправильное использование налоговых ставок, а также занижение налоговой базы либо неправомерное использование налоговых льгот.

    Проверить штрафы для ИП в налоговой инспекции в 2018 году

    Заплатил налоги – спи спокойно. Такая фраза известна практически каждому современному человеку, многие с ней соглашаются.

    Иногда случаются ситуации, когда про какой-то платеж просто забываешь, думая, что он давно оплачен. Ситуации случаются разные, однако забывчивость человека не освобождает от ответственности.

    Поэтому чтобы убедиться в том, что все ваши задолженности были точно уплачены, можно проверить штрафы в налоговой инспекции онлайн.

    Каждому владельцу доступна онлайн проверка штрафов по налогам в налоговой инспекции на официальном сайте. Такой сервис был разработан специально для того, чтобы владельцы ИП имели возможность избежать просроченных платежей и дополнительной пени. На сайте можно узнать штрафы по налогам для ИП и ООО в различных отраслях деятельности.

    Воспользовавшись представленной платежной системой, можно оплатить штрафы, задолженности и налоги.

    Образец платежки на штраф в налоговую 2018 года

    Квитанция на оплату штрафа за нарушение налогового законодательства представляет собой платежный документ на уплату определенных штрафов. Здесь обычно указаны все данные о плательщике и получателе, сумме и сроков оплаты.

    Оформление квитанций по налогом должно проходить в соответствии с письмом МНС России N ФС-8-10/1199, Сбербанка России N 04-5198 от 10.09.2001 «О бланках платежных документов, используемых физическими лицами при перечислении налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации». В данном документе указаны нюансы и необходимые данные.

    Правила для заполнения реквизитов официального платежного поручения на уплату штрафов перечислены в приложении 2 к приказу Минфина РФ № 107н. Платежка на уплату штрафа должна быть заполнена правильно, иначе банк может отнести такой платеж к категории невыясненных.

    Правила заполнения квитанции

    Если вы сомневаетесь в правильности заполнения реквизитов платежного поручения, то помните, что НК РФ в п. 6 ст. 32 обязал налоговые органы предоставлять все необходимые сведения для заполнения поручений с целью уплаты налогов, сборов, пеней и штрафов. Поэтому всю необходимую информацию вы можете запросить в вашей налоговой.

    Заполнение квитанции необходимо проводить в соответствии с приложением N 1 к приказу Министерства финансов Российской Федерации от 12.11.2013 N 107н.

    Настоящие Правила устанавливают порядок указания (заполнения) информации в реквизитах «ИНН» плательщика, «КПП» плательщика, «Плательщик», «ИНН» получателя средств, «КПП» получателя средств и «Получатель» при составлении распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации на счета, открытые органам Федерального казначейства в подразделениях Банка России на балансовом счете N 40101 «Доходы, распределяемые органами Федерального казначейства между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации» (далее — счет органа Федерального казначейства).

    Штрафы для ООО

    Для юридических лиц максимальная сумма штрафа, которая взыскивается на основании решения государственного налогового органа, составляет 5 тысяч рублей по неуплаченному налогу за полный налоговый период (ст. 103.1, п. 7 ст. 114 НК РФ). Если вы не знаете, как оплатить штраф в налоговую, можно обратиться в налоговый орган.

    Федеральным законом от 30.11.

    2016 N 401-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее — Кодекс) в статью 45 Налогового кодекса Российской Федерации внесены изменения, которыми предусмотрена уплата налогов, сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов за налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов, налоговых агентов иными лицами.

    В соответствии с абзацем первым пункта 7, пунктами 8 и 9 статьи 45 Кодекса поручение на уплату налоговых платежей в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства должно заполняться по установленным правилам.

    Информацию о порядке заполнения распоряжения о переводе денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации в счет уплаты налоговых платежей можно получить в налоговом органе.

    Максимальный возможный штраф от налоговой для ООО зависит от типа нарушения.

    скачать dle 11.3

    Источник: https://myfine.ru/nalogi-i-shtrafy-dlya-kompaniy/208-nalogovye-shtrafy.html

    11 самых распространенных штрафов для ИП

    Этот рейтинг самых распространенных штрафов для индивидуальных предпринимателей основан на моем собственном профессиональном опыте и опыте, иногда не очень радостном, моих коллег и клиентов.

    1. Несвоевременная сдача налоговой декларации 2. Не пробили чек ККМ 3. Неуплата налога4. Отсутствие налогового учета5. Несвоевременная сдача отчета в статистику6. Несвоевременная регистрация как работодателя в ПФР и ФСС7.

    Несвоевременная сдача отчетности в фонды как работодателя8. Ведение предпринимательской деятельности без регистрации в качестве ИП9. Непредоставление документов по встречной проверке10.

    Привлечение на работу иностранца без патента

    11. Ведение деятельности без лицензии

    К нам на обслуживание недавно пришел индивидуальный предприниматель, раньше он вел учет сам в известном онлайн-сервисе. При приеме дел обнаружилось, что годовую декларацию по УСН он через онлайн-сервис вроде как отправил, а вот подтверждения отправки и сдачи отчетности у него нет. Если в процессе сверки с налоговой подтвердится, что отчетность не сдана, то будет начислен штраф.

    Самая распространенная причина несвоевременной сдачи отчетности у индивидуальных предпринимателей — незнание сроков сдачи отчетности или банальная забывчивость.

    За нарушение срока сдачи отчетности полагается штраф (ст. 119 НК РФ):

    • 5% от неуплаченной в установленный срок суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30%.
    • Не менее 1000 р.

    Примеры:

    1. Индивидуальный предприниматель просрочил сдачу нулевой отчетности по УСН. Штраф составит 1000 р.
    2. ИП просрочил сдачу декларации, в которой налог по УСН составил 10000 р. Но сам налог уплатил вовремя. Штраф составит 1000 р.
    3. ИП сдал декларацию по УСН на 3 месяца позже, налог уплатил после сдачи декларации. Налог по декларации — 10 000 р. Штраф составит 5% в месяц, то есть 10 000 / 100 * 5 = 500 р в месяц, за три месяца это будет 1500 р.
    4. ИП просрочил сдачу декларации на 3 года. Налог по декларации к уплате составил 10 000 р. Штраф составит 30% от суммы налога, то есть 3000 р.

    2. Не пробили чек ККМ

    Один наш клиент — индивидуальный предприниматель, продавал товары в крупном торговом центре. Он рассказывал, что проверяющие приходят очень часто.

    И вот как это происходит: под видом покупателя приходит проверка, делает вид, что покупает товар, и даже передает деньги, вы пробиваете (или не пробиваете) кассовый чек. По правилам кассовый чек вы обязаны выдать одновременно с выдачей сдачи.

    Если сдача выдана, а чека ККМ нет, то проверяющие достают удостоверения и фиксируют факт неприменения ККМ. Оформляется возврат товара и одновременно выписывается штраф.

    Все индивидуальные предприниматели, получающие наличные деньги за товары, работы, услуги, должны пробивать при получении денег чек ККМ. Есть и исключения (например, продажу услуг населению можно осуществлять по бланкам строгой отчетности).

    Штраф за неприменение ККМ для ИП составляет (п. 2 ст. 14.5 КоАП РФ):

    • ¼ — ½ от не пробитой суммы
    • Не менее 10 000 р.

    Источник: http://k-p-a.ru/shtrafy-nalogovoy-inspektsii-dlya-yuridicheskih-lits/

    Какие штрафы по налогу на прибыль (размеры и нарушения)?

    Штраф по налогу на прибыль взимается за допущение нарушений, предусмотренных НК РФ. Рассмотрим, за какие налоговые проступки и в каком размере могут быть начислены штрафы по налогу на прибыль.

    Виды нарушений, приводящие к штрафам

    Нарушения порядка сдачи отчетности

    Неуплата налога

    Нарушения правил учета

    Непредставление данных для налогового контроля

    Бухгалтерский и налоговый учет штрафа по налогу на прибыль

    Итоги

    Виды нарушений, приводящие к штрафам

    Нарушения, приводящие к штрафу по налогу на прибыль, в соответствии с НК РФ условно могут быть разделены на 4 группы:

    1. Нарушения порядка сдачи отчетности.
    2. Неуплата налога.
    3. Нарушения правил учета.
    4. Непредставление данных для налогового контроля.

    Нарушения порядка сдачи отчетности

    В эту группу попадают:

    1. Несвоевременная подача декларации (ст. 119 НК РФ). Она грозит наложением на компанию штрафа в размере 5% от налога, отраженного к уплате по декларации. Он начисляется за каждый месяц просрочки (как полный, так и неполный). При этом минимальный штраф — 1 000 руб. (даже если начислений нет), а максимальный — 30% от начисленного налога (что равнозначно 6 месяцам срока задержки).

    См. также:

    2. Нарушение способа направления декларации (ст. 119.1 НК РФ). Касается компаний, обязанных сдавать электронную отчетность (п. 3 ст. 80 НК РФ). Это:

    • крупнейшие налогоплательщики;
    • предприятия со среднесписочной численностью более 100 человек.

    При направлении декларации налоговикам другим способом компания будет оштрафована. Сумма штрафа составляет 200 руб.

    Источник: https://nalog-nalog.ru/nalog_na_pribyl/uplata_naloga_na_pribyl/kakie_shtrafy_po_nalogu_na_pribyl_razmery_i_narusheniya/

    Штрафы для юридического лица

    Если просмотреть данные статистики, станет ясно, что самым распространенным видом административного взыскания является наложение штрафных санкций в отношении юридических лиц.

    Данное наказание представляет собой взыскание имущественного характера, выраженное в денежных единицах. Административный штраф на юридическое лицо взыскивается с нарушителя и переходит в доход государственного бюджета РФ.

    Такой тип наказания предусмотрен в большинстве статей.

    Юридические лица как субъекты административной ответственности

    Под субъектами, которые несут административную ответственность, следует подразумевать юридических лиц, совершивших противоправные действия в связи с пренебрежением своими должностными обязанностями или превышением полномочий. К ним относятся:

    • руководители высшего звена;
    • организационно-распорядительные отделы;
    • административно-хозяйственные подразделения;
    • арбитражные управляющие;
    • отделы закупок;
    • муниципальные службы;
    • контрактные управляющие;
    • рядовые специалисты.

    Что представляют собой штрафные санкции

    В качестве административного наказания за нарушения закона чаще всего используются штрафные меры. Они сводятся к дополнительным последствиям для юрлиц и могут предстать в виде дисциплинарных взысканий.

    В качестве частных примеров штрафов можно рассматривать:

    • конфискацию имущества из-за нарушения правил прохождение таможни;
    • ликвидацию компании;
    • исполнительский сбор;
    • взыскания по неустойке;
    • штрафы ГИБДД для юридических лиц.

    Для предприятия административное нарушение обходится дорого. Ведь в таком случае получается, что штрафные санкции будут обращены в сторону должностного лица и самой фирмы, а это уже двойная ответственность. Но всегда есть возможность повлиять на величину выплат в бюджет государственной казны.

    Самые популярные виды нарушений

    Весьма часто можно столкнуться с:

    • работой без кассового аппарата;
    • не соблюдением закона о рекламе;
    • нарушением работы с наличностью;
    • налоговыми махинациями;
    • нарушением правил ведения бухгалтерии;
    • поддельной отчетностью;
    • нарушениями в строительной сфере;
    • несоблюдением закона о труде;
    • обманом потребителей.

    Но в некоторых случаях получается:

    • несколько снизить размер штрафа;
    • добиться пересмотра дела;
    • вообще отменить наказание;
    • оспорить решение суда.

    Самый распространенный способ смягчить наказание — переложить всю ответственность на должностное лицо.

    Оплата штрафа юридическим лицом добавить к бюджету фирмы серьезную статью расхода — штрафы для юридических лиц и работников отличаются друг от друга на порядок.

    Снять ответственность с юридического лица удастся, если компания докажет, что были приняты все меры для того, чтобы у должностного лица не имелось возможности приступить закон. Тогда штрафные санкции будут распространяться только на сотрудника фирмы.

    Дата:

    08.09.2016

    Источник: https://cpu-imperia.ru/articles/shtrafy-dlya-yuridicheskogo-lica/

    Штрафы для юридических лиц

    Неуплата налогов является довольно серьезным нарушением закона, которая предусматривает определенную ответственность. Именно поэтому, все действия каждой организации тщательно контролируются специальными органами. Но бывают случаи, что многие компании получают штрафы и не уплачивают их в сроки. За это также предусматривается определенная ответственность, по которой вам предстоит уплатить штраф.

    Ответственность за нарушение законодательства

    32 обязал налоговые органы предоставлять все необходимые сведения для заполнения поручений с целью уплаты налогов, сборов, пеней и штрафов. Поэтому всю необходимую информацию вы можете запросить в вашей налоговой.

    Заполнение квитанции необходимо проводить в соответствии с приложением N 1 к приказу Министерства финансов Российской Федерации от 12.11.2013 N 107н.

    Настоящие Правила устанавливают порядок указания (заполнения) информации в реквизитах «ИНН» плательщика, «КПП» плательщика, «Плательщик», «ИНН» получателя средств, «КПП» получателя средств и «Получатель» при составлении распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации на счета, открытые органам Федерального казначейства в подразделениях Банка России на балансовом счете N 40101 «Доходы, распределяемые органами Федерального казначейства между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации» (далее — счет органа Федерального казначейства).

    Как правильно оплачивать налоговые штрафы в 2018 году

    Источник: https://3zprint-msk.ru/shtrafy-dlja-juridicheskih-lic/

    Как начисляются штрафы налоговой для ИП

    Штрафы налоговой для ИП начисляются за не вовремя или не полностью сданные отчеты или просроченную по разным причинам уплату тех или иных налогов. Какие предусмотрены штрафы для ИП и кто может их начислять? Начисления за те или иные нарушения производятся налоговой инспекцией и финансовыми отделами тех страховых фондов, куда индивидуальный предприниматель должен сдать отчетность.

    Как показала практика, большая часть ИП платит штрафные санкции за не вовремя сданные декларации и другие виды отчетности. Если бизнесмен не хочет попасть в такую ситуацию, то может обратиться в различные специализированные организации, которые помогут правильно вести отчетность, вовремя заполнять документацию и сдавать ее в соответствующие налоговые службы.

    Сколько могут начислять при нарушении порядков постановки на учет?

    Если такой случай с ИП произошел и он невольно нарушил порядки становления на учет в налоговую службу, то должен готовиться к выплате следующих штрафов:

    1. Неправильная подача заявления о постановке на учет — 10 тысяч рублей.
    2. Если человек вел предпринимательскую или другую производственную деятельность без нахождения на учете, то штраф начисляется из расчета в 10% от той суммы всего дохода, который человек успел за все это время получить. Но это начисление должно быть не менее 40 тысяч руб., штраф одинаков как для ИП, так и для юридических лиц.

    Нарушения сроков предоставления деклараций в органы налогообложения

    Если этот вид отчетности вовремя не предъявить в налоговую службу, то минимальная штрафная санкция за просроченную декларацию составляет 1000 рублей. Это нижний предел, который устанавливает НК РФ.

    Начисление может быть намного больше — все зависит от особенностей регионального налогообложения, причем это независимо от сроков опоздания сдачи документов.

    Если при расчетах сумма выйдет менее 1000 рублей, то ее все равно округлят до этого числа.

    Если ИП запоздал не только с предоставлением деклараций, но и выплатой основного налога, то размеры штрафных санкций увеличиваются. Полное количество этих начислений зависит от размеров всех просроченных налоговых платежей и чисел месяцев самой просрочки. При этом учитываются как полные, так и неполные месяцы.

    Цифра штрафных начислений равна 5% от полного размера недоимки, умноженной на количество просроченных месяцев. Но эта цифра не бесконечна. Верхний предел этого начисления равен 30% от не выплаченной вовремя суммы.

    Если ИП нарушил порядок сдачи своих деклараций в электронном формате, то ему дополнительно начисляют сумму в размере 200 рублей.

    Если человек неправильно подсчитал доходы (занизил налоговую базу) или налог выплачен не полностью и он по различным причинам предоставил в налоговые службы неправильный расчет, должен будет выплатить штраф, составляющий 1/5 от неуплаченной суммы.

    Если будет доказано, что ИП сделал это намеренно, то сумма санкций вырастет до 40% от невыплаченной части.

    С начала 2016 года была введена новая форма отчетов 6-НДФЛ при одновременном увеличении ответственности за нарушение предоставления сведений как за эту форму, так и за отчет 2-НДФЛ. Если бизнесмен не представит эти виды отчетности, то на него будет наложен штраф в 1 тыс. рублей за любой — неполный или полный — месяц запоздания с того дня, когда эти декларации надо было сдать.

    Если в них ИП предоставил неполные сведения или приведенные данные недостоверны, то за каждую справку человек выплатит 500 рублей штрафа. Вместе с этим наказание за сданную не в сроки форму отчетности 2-НДФЛ осталось и составляет 200 рублей.

    Если бизнесмен не представит отчетность 6-НДФЛ, то налоговые службы заблокируют его счета. Это касается любого юридического лица и ИП. Это будет сделано в тех случаях, если документация не сдана бизнесменом на протяжении 10 дней после положенного срока сдачи данной формы.

    Другие начисления

    Штрафы для ИП выписываются и в том случае, если до 20 января не будет сдана налоговой службе информация о числе работников (среднесписочная). Если срок предоставления сведений будет нарушен, то придется заплатить 200 рублей.

    При нарушении сроков сдачи бухгалтерской отчетности придется выложить за каждую из 5 форм по 200 рублей, что в сумме составит 1000.

    С 2016 года за непредоставление отчетности органам статистики установлены штрафы:

    1. Для людей на должностях — 10-20 тыс. рублей. При повторном нарушении сумма увеличивается до 30-50 тыс. руб.
    2. Юридические лица — 20-70 тыс. рублей, а при повторении нарушения — 100-150 тыс. руб.

    Если ИП не предоставил вовремя документы по требованию налоговых структур, то его могут оштрафовать на 10 000 рублей.

    Если у него есть кассовый аппарат и он нарушил правила использования этой техники, то на ИП налагается штраф в размере от 1,5 до 2 тыс. рублей.

    Если бизнесмен не выполняет обязанности налогового агента, то его оштрафуют на 1/5 от неуплаченной суммы.

    Штрафные санкции от санитарных служб

    Если предпринимательская деятельность ИП связана с производством или торговлей различными продуктами питания или он не выполняет санитарные и противоэпидемические мероприятия, то СЭС может проводить на официальных основаниях проверку такого ИП. При обнаружении нарушений инспекторы СЭС могут выписать штрафы в соответствии с законодательством России:

    1. Должностные лица и ИП выплачивают от 20 до 30 минимальных ставок средней оплаты труда (МРОТ) при нарушении санитарных требований к продуктам питания, технологии их производства и т. д.
    2. При непроведении противоэпидемических и санитарных мероприятий должностные лица и ИП могут быть сразу оштрафованы на 30-40 МРОТ.
    3. Если несоблюдение санитарных правил привело к отравлению людей без летального исхода, то могут быть начислены штрафы от 100 до 200 МРОТ или применено лишение свободы — 2 года.
    Читайте также  Проверить человека на штрафы по ФИО

    При смертельных исходах из-за невыполнения санитарных норм ИП сядет в тюрьму на 5 лет.

    Санкции от страховых фондов

    Если ИП своевременно не представил отчет РВС-1, то его могут оштрафовать на сумму в 5% по количеству полных или неполных месяцев. Но указанный штраф считается в количестве 5% от той суммы взносов, которую ИП должен был внести за последние 3 месяца по предоставленному не вовремя отчету.

    Эта санкция в минимальном размере обычно составляет 1 тыс. рублей, а максимальная сумма этого наказания равна 30% от взносов на протяжении 3 последних месяцев.

    Если ИП несвоевременно сдал декларацию 4-ФСС, то ему придется платить два штрафа, так как согласно этой форме в ней отражены взносы по травматизму и временной нетрудоспособности. Поэтому штрафные санкции налагаются по каждой из этих статей.

    Санкции за непредоставление данных о временной нетрудоспособности просчитывают за неполные и полные месяцы опоздания в сумме 5% от количества взносов за последние 3 месяца.

    Второй штраф — за данные по травматизму — зависит от длительности просроченного периода:

    1. Если ИП опоздал на 180 дней, то сумма наказания равна 5% от взносов по отчетности за просроченное время. Она может быть от 100 рублей до 30% от внесенной по отчетам суммы.
    2. Если задержка более 180 суток, то минимальный размер штрафных санкций установлен в 1000 рублей, а максимальный зависит от суммы чисел, получаемых от штрафа по ставкам в 30% от сумм по отчетам за срок неуплаты и 10% от взноса за каждый месяц более 181 дня просрочки.

    В результате самый нижний предел санкций за несвоевременное предоставление 4-ФСС равен 1100 рублям.

    Для того чтобы не возникли проблемы, ИП должен внимательно следить за сроками сдачи того или иного отчета, деклараций и других документов. Если у него не хватает времени заняться необходимой отчетностью, то, как уже говорилось выше, существуют различные специализированные организации, которые за определенную плату позволят ИП избежать штрафных санкций любой из служб, куда он должен предоставлять отчетность.

    Источник: https://vseobip.ru/raznoe/shtrafy-nalogovoj-dlya-ip.html

    Штраф за неуплату налогов юридическим лицом

    Какая ответственность ООО за неуплату налогов предусмотрена НК РФ

    Какой штраф назначается при наличии налоговой задолженности

    Принципы назначения штрафов

    Порядок назначения штрафа за налоговое правонарушение

    Взыскание штрафа налоговым органом

    Административные и уголовные штрафы за неуплату налогов юрлицом

    Какая ответственность ООО за неуплату налогов предусмотрена НК РФ 

    Штраф за неуплату налогов юридическими лицами, наиболее распространенной формой которых является общество с ограниченной ответственностью (ООО), — это мера ответственности, которая по нормам Налогового кодекса (НК РФ) применяется к самой организации, а по нормам Кодекса об административных правонарушениях (КоАП РФ), Уголовного кодекса (УК РФ) при определенных условиях может быть применена к физлицам, выполняющим распорядительные функции. Ст. 114 НК РФ штраф отнесен к числу налоговых санкций.

    Какая ответственность за неуплату налогов юридическим лицом будет применена в конкретном случае, зависит от ряда обстоятельств, при этом размер штрафа за неуплату налогов может быть различным. В качестве налоговой санкции он исчисляется в процентах от не поступившей в бюджет суммы налогов. В ряде случаев он может быть уменьшен не менее чем в 2 раза, но может быть и выше санкции, предусмотренной статьей.

    Какая ответственность предусмотрена за неуплату налогов УК РФ, будет рассказано ниже.

    Какой штраф назначается при наличии налоговой задолженности 

    Штраф за неуплату налогов налоговой инспекцией начисляется по результатам проведенной налоговой проверки (см. сравнительный анализ в статье «Камеральные и выездные налоговые проверки — сравнение»).

    При этом состав правонарушения, при обнаружении которого будет назначен штраф ООО за неуплату налогов, включает действия, результатом которых она стала (занижение налоговой базы, неверный расчет и др.).

    Какая мера применяется за неуплату налогов в чистом виде, в виде бездействия (при правильном исчислении и указании в налоговой декларации), разъяснил ВАС РФ в п. 19 постановления Пленума «О некоторых вопросах…» от 30.07.

    2013 № 57 (далее — постановление № 57): в этом случае подлежат взысканию только пени. Их расчет осуществляется в соответствии со ст. 75 НК РФ.

    Ответственность наступает по разным нормам НК РФ в зависимости от обстоятельств налогового правонарушения:

    • при неосторожной форме вины — 20% от не уплаченной в бюджет суммы (п. 1 ст. 122 НК РФ);
    • наличии умысла — 40% (п. 3 ст. 122 НК РФ);
    • неуплате вследствие нарушения требований к контролируемым сделкам между взаимозависимыми лицами — 40%, но не менее 30 тыс. руб. (ст. 129.3 НК РФ);
    • неуплате вследствие невключения в налоговую базу прибыли от контролируемой иностранной компании — 20%, но не менее 100 тыс. руб. (ст. 129.5 НК РФ).

    Принципы назначения штрафов 

    Установление и применение штрафных санкций базируется на общеправовых принципах:

    1. Дифференциации наказания в зависимости от характера нарушения — принцип реализован в разных статьях НК РФ, КоАП РФ, УК РФ.
    2. Однократности за одно и то же нарушение (п. 1 ст. 50 Конституции РФ).
    3. Справедливости применения санкции — установлении санкций с учетом характера правонарушения, степени его общественной опасности.
    4. Соразмерности содеянному, т. е. учете характера и размера причиненного вреда.
    5. Индивидуализации — учете индивидуальных характеристик виновного, вида вины, обстоятельств, смягчающих и отягчающих ответственность. На это обратил внимание КС РФ в постановлении от 15.07.1999 № 11-П, указав, что санкции должны отвечать требованиям справедливости и соразмерности, различаться в зависимости от тяжести содеянного, степени вины и др. существенно значимых обстоятельств в целях индивидуализации меры ответственности. В п. 16 постановления № 57 говорится, что уменьшение штрафа не менее чем в 2 раза при наличии хотя бы одного смягчающего обстоятельства — это обязанность суда.
    6. Обоснованности и нерепрессивности.

    Порядок назначения штрафа за налоговое правонарушение 

    Назначение штрафа в качестве санкции за налоговое правонарушение производится путем издания решения налогового органа о привлечении к налоговой ответственности, которое выносится по итогам налоговой проверки (п. 7 ст. 101 НК РФ).

    Такое решение выносится в том случае, если в акте налоговой проверки зафиксированы достаточные обстоятельства, подтверждающие факт налогового правонарушения (см. подробности в статье «Акт как оформление результатов налоговой проверки»).

    Налогоплательщик вправе представить возражения на акт, которые учитываются при рассмотрении дела. Кроме того, он вправе заявить ходатайство об учете смягчающих обстоятельств (см. статью «Обстоятельства, смягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения»).

    Решение вступает в силу:

    • По истечении 30–36 дней после его вынесения. Данный срок складывается из двух: 5-дневного срока для его вручения (либо истечения 5 дней после отправки заказным письмом) налогоплательщику и истечения 1 месяца после даты вручения (п. 9 ст. 101 НК РФ).
    • Со дня принятия вышестоящим налоговым органом решения по апелляционной жалобе (ст. 101.2 НК РФ). 

    До дня вступления решения в силу оно может быть обжаловано в вышестоящий налоговый орган в апелляционном порядке (ст. 138, 139.1 НК РФ), а затем в арбитражный суд.

    Если арбитражным судом не будет удовлетворено ходатайство о применении обеспечительной меры в виде приостановления действия решения налогового органа в обжалуемой части (см., например, определение АС Ульяновской области от 26.10.

    2017 по делу № А72-14186/2017, статью «Обеспечение иска в арбитражном процессе»), решение будет обращено к взысканию.

    Взыскание штрафа налоговым органом 

    После вступления в законную силу решения о наложении штрафа налоговый орган имеет возможность оперативно принять налоговые обеспечительные меры в виде запрета на отчуждение имущества, а также приостановления операций по счетам (п. 10 ст. 101 НК РФ). Вторая из указанных мер может быть применена в целом ряде случаев. Подробнее о ней рассказывается в статье «Приостановление операций по счетам в банке».

    Этапы взыскания штрафа следующие:

    1. В течение 20 рабочих дней со дня вступления в силу решения налогоплательщику должен быть направлено требование об уплате штрафа (пп. 2, 3 ст. 70 НК РФ).
    2. При неисполнении требования в 2-месячный срок принимается решение о взыскании и в банк направляется поручение на списание денег со счетов налогоплательщика (п. 3 ст. 46 НК РФ).
    3. При недостаточности средств на счетах в течение года может быть вынесено решение о взыскании штрафа за счет имущества налогоплательщика. По истечении этого срока, если соответствующее решение не было принято, в течение 2 лет налоговый орган может обратиться в суд с соответствующим заявлением (п. 1 ст. 47 НК РФ). 

    Формы всех перечисленных выше документов установлены приказом ФНС РФ «Об утверждении форм…» от 13.02.2017 № ММВ-7-8/179@.

    Штраф может быть уплачен как самим должником, так и третьим лицом за него (п. 1 ст. 45 НК РФ) с указанием ИНН и КПП должника.

    По очередности списания штраф стоит на третьем месте после суммы недоимки по налогам и пени (п. 6 ст. 114 НК РФ).

    Административные и уголовные штрафы за неуплату налогов юрлицом 

    Ответственность в виде штрафа при неуплате налогов может понести не только само юрлицо, но и должностные лица, которые допустили нарушение. В первую очередь отвечают руководитель и главный бухгалтер. Для них предусмотрены 2 вида ответственности:

    • По ст. 15.11 КоАП — за грубое нарушение правил бухучета, включая искажение данных, которое повлекло уменьшение налогов к уплате на 10% и более, штраф от 5 тыс. до 10 тыс. руб.
    • По ст. 199, 199.1 УК РФ — за уклонение от уплаты налогов в крупном размере и неисполнение обязанностей налогового агента по перечислению налоговых платежей (крупный размер — более 5 млн руб. за 3 года, если эта сумма превышает 25% причитающихся платежей, либо более 15 млн руб.). При избрании в качестве меры ответственности штрафа он составит от 100 тыс. до 300 тыс. руб. Если то же деяние совершено в особо крупном размере (свыше 15 млн руб. за 3 года с превышением 50% причитающихся налогов либо свыше 45 млн руб.), штраф может составить от 200 тыс. до 500 тыс. руб. 

    Исполнение постановлений о привлечении к административной ответственности производится в соответствии с законом «Об исполнительном производстве» от 02.10.2007 № 229-ФЗ, а приговоров — в соответствии с гл. 5 Уголовно-исполнительного кодекса РФ. 

    *** 

    Итак, штраф за неуплату налогов вследствие нарушения требований к отчетности и другим документам может быть наложен как на само юрлицо, так и на должностных лиц. При этом учитываются размер недоимки и обстоятельства совершения нарушения. Порядок взыскания штрафа с юрлица и должностных лиц регулируется разными нормами. 

    *** 

    Статья оказалась полезной? Подписывайтесь на наш канал RUSЮРИСТ в Яндекс.Дзен!

    Источник: https://rusjurist.ru/nalogi/nalogovye_pravonarusheniya/shtraf_za_neuplatu_nalogov_yuridicheskim_licom/

    Ответственность юридического лица за неуплату налогов

    Юридическое лицо несет ответственность за неуплату налогов — это аксиома, определенная Налоговым и другими кодексами. В процессе своей коммерческой или некоммерческой деятельности организации приходится оплачивать те или иные обязательные платежи. Поэтому важно знать, какова ответственность за неуплату налогов юридическим лицом 2019, об этом мы и расскажем в нашей статье.

    Неуплата налогов юридическим лицом — это правонарушение в сфере налогообложения, которое, в зависимости от тяжести причиненного ущерба, карается налоговыми, административными или уголовными взысканиями.

    Как правонарушение оно имеет следующий состав:

    • объект — уменьшаются доходы бюджетов всех уровней, а также внебюджетных фондов;
    • объективная сторона — время, место, орудия, способы, обстановка совершения нарушения, размер плюс характер последствий, причинная связь между нарушением и его последствиями;
    • субъект — юридическое лицо, которое зарегистрировано в установленном порядке и не уплатило налоги;
    • субъективная сторона — сознание и воля нарушителя. Т. е. его вина — умышленное либо неосторожное противоправное поведение нарушителя в области налогообложения: при умышленности (с пониманием противоправности своих действий и желанием аналогичных результатов или допущением их), при неосторожности (без осознания противоправности своих деяний и желания аналогичных результатов, чье осознание могло и должно было произойти), мотивы (побуждающие факторы) и цели (результаты, к которым он стремится). Виновность компании всегда устанавливается в зависимости от вины ее служащих (иных представителей), поскольку каждое конкретное нарушение от имени компании совершают конкретные люди либо их группа.

    Какая ответственность ждет юридическое лицо за неуплату налогов, и кто ее фактически несет

    Для организации юридическая ответственность за нарушение налогового законодательства (в зависимости от тяжести причиненного вреда) может быть трех видов:

    • налоговая;
    • административная;
    • уголовная.

    Напомним, что виновность организации всегда зависит от вины ее служащих (иных представителей), поскольку каждое конкретное нарушение от имени организации совершают конкретные люди либо их группа. Отчего и каждый конкретный вид ответственности за организацию фактически возлагается на определенных людей, которые признаются виновными в каждом отдельном нарушении.

    Это могут быть:

    • учредители;
    • гендиректор;
    • бухгалтеры;
    • иные лица компании (которые подписывают документы, допускаются к деньгам).

    Теперь подробнее о каждой разновидности.

    Налоговая ответственность

    Штрафы налоговой инспекции для юридических лиц имеют следующие размеры, зависящие от величины задолженности:

    • неуплата налогов компанией из-за неосторожного занижения базы налогообложения — 20 %;
    • умышленный вариант предыдущего нарушения — 40 %;
    • неуплата налога на прибыль, которая была совершена ответственным представителем консолидированной группы налогоплательщиков из-за неосторожной передачи неправдивой информации (либо когда нужные сведения вообще не были переданы) одним из членов группы — 20 %;
    • умышленный вариант предыдущего деяния — 40 %;
    • неуплата налогов юридическим лицом (налоговым агентом) — 20 %.

    Срок давности для этих штрафов — три года со дня, следующего за окончанием налогового периода, в котором был выявлен долг.

    Иные нюансы освобождения от налоговой ответственности рассмотрены в статье «Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение»

    Административная ответственность

    При возникновении фискальной задолженности в результате грубого (критерии грубости перечислены в п. 1 примечания к ст. 15.11 КоАП РФ) нарушения требований к бухучету, в том числе к соответствующей отчетности. На виновного в этом директора или бухгалтера наложат административный штраф в размере от 5000 до 10 000 руб.

    Повторное нарушение (в течение 12 месяцев со дня наказании за первое) приведет к штрафу от 10 000 до 20 000 руб. или к дисквалификации на 12-24 месяца.

    Освободят от указанных административных взысканий в случаях:

    • подачи уточненной налоговой декларации и уплаты на ее основе недоплаченной суммы обязательного платежа с соблюдением условий, согласно ст. 81 НК РФ;
    • исправления ошибки в установленном порядке (включая предоставление пересмотренной бухгалтерской отчетности до ее утверждения).

    Срок давности для таких нарушений — два года со дня их совершения.

    Уголовная ответственность за неуплату налогов юридическим лицом

    УК РФ (в ч. 1 ст. 199) со сроком давности два года с момента совершения карает организации, которые уклоняются от уплаты обязательных платежей, следующим образом:

    • штрафует на 100 000-300 000 руб. (либо на доход преступника за 1-2 года);
    • до двух лет принудительных работ с запретом (до трех лет или без) занятия определенных должностей либо занятия конкретным трудом;
    • до полугода ареста;
    • до двух лет лишения свободы с запретом (до трех лет или без) занятия установленных должностей либо занятия конкретной работой.

    Такое же преступление, которое совершили группа лиц, предварительно сговорившись, или ущерб от которого определен в крупных размерах, наказывается (с десятилетним с момента совершения сроком давности), по ч. 2 ст. 199 УК РФ, через:

    • штраф 200 000–500 000 руб. или доход осужденного за 1-3 года;
    • до пяти лет принудительных работ с запретом (до трех лет или без) занимать какие-либо должности либо заниматься какой-либо работой;
    • до шести лет лишения свободы с запретом (до трех лет или без) занимать определенные должности либо заниматься определенной деятельностью.

    Крупный размер — это сумма в пределах трех финансовых лет подряд более 5 000 000 руб. с условием, что неуплаченная доля превышает 25 % подлежащих уплате сумм в совокупности, либо превышает 15 000 000 руб. А особо крупный размер — это сумма в пределах трех финансовых лет подряд более 15 000 000 руб. с условием, что неуплаченная доля более 50 % сумм, которые совокупно подлежат уплате, либо превышающая 45 000 000 руб.

    Преступника, который совершил такое преступление впервые, освобождают от уголовной ответственности, когда он целиком уплатит суммы недоимки плюс соответствующие пени и сумму штрафа, определенную по НК РФ.

    Аналогичную уголовную ответственность юридические лица несут и по ст. 199.1 УК РФ за неисполнение обязанностей налогового агента.

    Напомним, что обозначенную уголовную ответственность, в зависимости от виновности в конкретной ситуации, будут нести:

    • учредители;
    • гендиректор;
    • бухгалтеры;
    • иные лица компании (которые подписывают документы, допускаются к деньгам).

    Источник: http://ppt.ru/art/nalogi/shtrafi-urlicam

    Проверка штрафов в налоговой инспекции

    Действующее законодательство обязывает всех лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность, уплачивать установленные налоги. Эта обязанность распространяется на всех налогоплательщиков, независимо от формы и вида их деятельности.

    Неуплата налогоплательщиком установленных законом налогов, и нарушение сроков отчетности по ним, влечет ответственность, одним из видов которой являются штрафные санкции.

    Причем, штрафы ФНС, если они наложены за нарушения в установленном порядке, являются таким же обязательным бременем, как и законно установленные налоги.

    Это знать обязательно

    Несмотря на то, что налоговая инспекция уведомляет о начислении и размере санкций, налогоплательщик может получить такое сообщение с опозданием, или не получить его вовсе.

    Более того, обязанность контролировать возможные штрафы налоговой инспекции возлагается на налогоплательщика, и чтобы санкция не оказалась неприятным сюрпризом, предпринимателю следует периодически отслеживать информацию через источники, которые для этого создала ФНС.

    Налоговые штрафы: где о них можно узнать?

    Применила ли к вам налоговая штрафы, узнать можно несколькими способами. Причем, налогоплательщик может это сделать через источник, функционал которого предусматривает наиболее удобный для пользователя способ идентификации на ресурсе.

    Налогоплательщики (физические и юрлица) получить информацию о том, какие к ним применены налоговые штрафы, могут:

    • непосредственно в налоговой инспекции по месту регистрации;
    • через «Личный кабинет налогоплательщика» для физических или юридических лиц на сайте ФНС РФ;
    • на Едином портале Госуслуг;
    • через Банк данных исполнительных производств Федеральной службы судебных приставов.
    Читайте также  Оплата половины штрафа в 20 дневный срок

    В налоговой инспекции по месту регистрации налогоплательщик может запросить Справку о задолженности по налогам и штрафам (унифицированная форма Приложение № 1 к Приказу ФНС России № ММВ-7-17/722@ от 28.12.2016 года). Участники электронного документооборота могут получить справку в электронном виде.

    «Бумажная» справка выдается Налоговой инспекцией по месту регистрации, на основании письменного заявления налогоплательщика либо его доверенного лица, в течение 5 рабочих дней с момента подачи заявки.

    При подаче заявления на предоставление справки представителем налогоплательщика, необходимо предъявить нотариально заверенную доверенность на право совершения действий от лица налогоплательщика.

    Не совершая визита в территориальное отделение ФНС, узнать информацию можно на специализированных интернет-ресурсах. Налоговая проверка штрафов «онлайн» доступна на нескольких ресурсах:

    • на официальном сайте ФНС или на портале Госуслуг, после регистрации «Личного кабинета». Для регистрации необходимо внести базовые идентифицирующие данные – ФИО, дату рождения, номер и серию паспорта, ИНН, адрес регистрации, e-mail, номер телефона, и некоторые другие. Регистрация пользователей на этих порталах производится нажатием кнопки «Зарегистрироваться» на главной странице сайта;
    • на сайте Федеральной службы судебных приставов можно узнать штрафы в налоговой инспекции по фамилии налогоплательщика. Для этого на сервисе «Узнайте о своих долгах» достаточно ввести фамилию, имя и отчество налогоплательщика.

    Кроме вышеперечисленных сайтов, есть сервисы, через которые налогоплательщики могут узнать информацию о том, какие к ним применила налоговая штрафы, по ИНН. Однако следует понимать, что отнести эти сервисы к официальным источникам нельзя, поэтому предоставленная ими информация может содержать ошибки и погрешности.

    Срок исковой давности по штрафам налоговой

    Штраф, как вид ответственности за налоговое правонарушение, имеет сроки исковой давности. Продолжительность исковых сроков определена НК РФ, исчисляется с момента установления налогового правонарушения и зависит от порядка взыскания суммы штрафа.

    В случае, если налогоплательщик погашает сумму штрафа средствами с банковского счета – в бесспорном порядке, на вынесение решения о взыскании законодательство отводит 2 месяца с момента истечения срока исполнения требования.

    Если указанный срок был пропущен, представители ФНС имеют право подать ходатайство о возбуждении судебного производства в течение 6 месяцев после окончания сроков на исполнение требования (п. 3 ст. 46, п. 1 ст. 115 НК РФ).

    При взыскании суммы штрафа за счет имущества ИП, решение может быть вынесено в течение 1 года после окончания срока требования о добровольной уплате штрафа. При пропуске срока – налоговики могут обратиться в судебные органы в течение двух лет после истечения сроков на исполнение требований (п. 1 ст. 47, п. 1 ст. 115 НК РФ).

    В некоторых случаях налоговые органы могут подать иск в суд о взыскании штрафа не позднее шести календарных месяцев с момента установления налогового нарушения и его фиксации соответствующим актом (пп.2 п. 1 ст. 115, пп. 1 п. 2 ст. 45 НК РФ).

    Источник: https://spmag.ru/articles/proverka-shtrafov-v-nalogovoy-inspekcii

    Как уточнить сведения по задолженности по налогам юридических лиц

    Налогоплательщики подразделяются на две больше категории – это физлица и юрлица, которые делятся на обычных людей, предпринимателей и организации. Узнать задолженность юридического лица по налогам довольного легко, для этого имеется несколько основных инструментов. При ее обнаружении необходимо срочно разобраться в сложившейся ситуации и погасить долг.

    Долги юридических лиц

    Задолженность по налогам у юр. лиц возникает по самым разным причинам:

    • умышленное или случайное отсутствие оплаты;
    • бухгалтерская ошибка;
    • некорректная работа банковских структур.

    Умышленное уклонение от уплаты налогов грозит серьезными судебными разбирательствами. В качестве наказания накладываются большие штрафы, а предприниматели, бухгалтеры и руководители предприятий отправляются, например, в места лишения свободы. Поэтому уплата налогов является обязанностью каждого честного налогоплательщика.

    Бухгалтерия предприятия – штука серьезная, она требует от специалиста определенного опыта и знаний. Но даже опытные работники иногда допускают ошибки. Бывает, что ошибаются и компьютеры. Одна неверная цифра в платежном документе, отправленном в банк, и за налогоплательщиком появляется задолженность.

    Если же Вы являетесь физлицом, то можете уточнить задолженность по налогам по ИНН физического лица через любую платежную систему (например, Сбербанк-Онлайн или Яндекс.Деньги).

    Уточнение долгов в ИФНС

    задача бухгалтера – вовремя заметить образовавшуюся задолженность и предпринять меры по ее выявлению или устранению. О наличии долга фирма чаще всего узнает в виде уведомления от налоговой инспекции. Чтобы предотвратить возникновение таких ситуаций в дальнейшем, бухгалтер должен действовать следующим образом:

    1. Регулярно проводить сверку с налоговой.
    2. Многократно перепроверять собственную деятельность.
    3. Составлять отчетность без ошибок и неточностей.

    Даже учитывая широкую распространенность систем электронного ведения бухгалтерии, ошибки в отчетности возникают часто. Избавиться от них позволит знание собственного дела и помощь грамотных специалистов из служб сопровождения (например, налоговые консультации).

    Уточнить задолженность юр. лица можно в налоговой инспекции. Этой задачей занимается бухгалтер предприятия.

    Обратитесь непосредственно к инспектору, предоставив соответствующие документы, или сделайте письменный запрос. Помните, что письменные запросы, отправляемые по почте, рассматриваются крайне долго – лучше подавать их инспектору.

    Уточнение долгов на сайте ИФНС

    Как еще проверить задолженность по уплате налогов юр. лиц? Данные сведения готов предоставить сайт налоговой инспекции. Здесь работает форма, позволяющая узнать о наличии долгов, которые уже переданы на взыскание в службу судебных приставов. Для получения сведений достаточно ИНН предприятия или организации. Информация добывается следующим образом:

    • зайдите на сайт налоговой инспекции по данной ссылке;
    • укажите в форме ИНН налогоплательщика и защитный код;
    • дождитесь вывода результатов на экран.

    Уточнить ИНН любой организации можно в различных интернет-сервисах – тайны в этом нет.

    Обратите внимание, что реестр ИФНС организаций имеющих задолженность по налогам функционирует в тестовом режиме, поэтому не показывает задолженность по налогам, которая не передавалась в службу приставов.

    Уточнение задолженности через личные кабинеты

    Проверить долги по налогам юридических лиц поможет личный кабинет на сайте ИФНС. Его версия для юр.

    лиц выставляет множество технических требований для безопасного входа, все они прописаны на официальной странице Личного кабинена.

    Также для авторизации потребуются сертификаты и электронная подпись предприятия или организации. Только после проверки безопасности Вам будет открыт доступ в систему. Здесь вы, как представитель юрлица, сможете:

    • уточнить наличие задолженности по налогам;
    • провести все необходимые сверки;
    • получить справку о состоянии расчетов – это может потребоваться для оформления кредитов для предприятий или подписания партнерских договоров.

    Схожим функционалом обладает личный кабинет для индивидуальных предпринимателей.

    Что касается самого первого кабинета, то он ориентирован на физических лиц и не относится к юрлицам. Через него можно уточнить задолженность по транспортному налогу, налогу на имущество и др.

    Проверка задолженности через ФССП

    Проверить фирму на предмет наличия задолженности позволит сайт Федеральной службы судебных приставов (http://fssprus.ru/). Отсутствие оплаты по налогам и иным бюджетным платежам приводит к передаче дела в суд и последующему взысканию средств через ФССП. Именно такие меры избираются в отношении должников, не желающих самостоятельно проводить платежи в бюджет.

    Как только дело по долгам попадает в службу судебных приставов, они начинают процедуру взыскания. Например, они могут наложить арест на имущество юридического лица и продать его с аукциона со списанием вырученных средств на оплату долга. Проверить задолженность по алиментам и уточнить наличие долгов по иным исполнительным производствам поможет официальный сайт ФССП (ссылку см. выше).

    Для того чтобы уточнить долг по налогам для юридического лица на сайте судебных приставов, воспользуйтесь поисковой формой на главной странице. Выберите в ней пункт «Расширенный поиск», поставьте галочку «Юридическое лицо» и укажите следующие данные:

    • полное наименование предприятия-должника, например, ООО «Рога и копыта»;
    • адрес организации должника – здесь указывается юридический адрес организации;
    • регион регистрации предприятия должника – выбирается из выпадающего списка.

    Нажмите на кнопку «Найти» и дождитесь получения результатов. При обнаружении задолженности немедленно свяжитесь с приставом для погашения долга.

    Решение проблем с задолженностью

    Любая проблема имеет решение. Например, текущее Законодательство дает право на рассрочку или отсрочку по долгам.

    Глава 9 Налогового кодекса РФ гласит о том, что налогоплательщик имеет право на получение отсрочки или рассрочки на оплату начисленных налогов. Для этого у организации должны быть веские основания, не позволяющие провести платеж в установленные сроки.

    Тем не менее, при отсутствии возможно оплатить бюджетные платежи незамедлительно обратитесь в ИФНС для решения данного вопроса.

    Максимальный срок отсрочки или рассрочки – до одного года. За это время Вам придется найти средства и заплатить налоги. В противном случае дело будет передано в суд, а взысканием займутся судебные приставы.

    Задолженность по штрафам

    Наличие долгов по налоговым выплатам – это плохо. Также нехорошо иметь неоплаченные штрафы ГИБДД, так как они приводят к не менее серьезным последствиям и взысканиям со стороны ФССП. Уточнить наличие неоплаченных штрафов поможет нижеследующая форма.

    Источник: https://saitoseoteka.ru/servisyi/dolgi-i-shtrafyi/kak-proverit-zadolzhennost-dolgi-yuridicheskogo-litsa-po-nalogam.html

    Неуплата налогов юридическим лицом. Ответственность в 2017-2018 году

    Для предпринимателей и юридических лиц любой формы собственности установлена обязанность по уплате налогов и сборов, закрепленных законодательством РФ. Состав налоговых обязательств будет зависеть от видов деятельности организаций и ИП, а в ряде случаев и от выбранной схемы налогообложения.

    В представленном материале можно узнать, что грозит за неуплату налогов юридическим лицом или предпринимателем.

    • Все случаи уникальны и индивидуальны.
    • Понимание основ закона полезно, но не гарантирует достижения результата.
    • Возможность положительного исхода зависит от множества факторов.

    Что грозит ИП за неуплату налогов?

    Если предприниматель или юридическое лицо официально зарегистрированы в ИФНС, у них возникает обязанность уплачивать различные виды налогов, либо перечислять единый платеж при выборе специальных налоговых режимов (ЕНВД, патент и т.д.). За нарушение порядка и сроков представления отчетности и уплаты налогов грозит налоговая, уголовная или административная ответственность.

    Закон выделяет следующие основания, по которым может наступать ответственность за неуплату налогов ИП в 2017 году:

    • непредставление налоговых деклараций и иных аналогичных документов в срок, установленный в законе;
    • искажения сведений в отчетных документах, которые повлекли занижение налоговой базы и суммы начисленного налога;
    • неуплата или неполная уплата начисленного налога в срок, установленный в законе.

    Рассмотрим основания и порядок привлечения к ответственности, если юридическим лицом нарушены сроки или порядок уплаты налогов.

    Штрафные санкции

    Штрафы за неуплату налогов юридическим лицом  определяются исходя из положений статей 69 и 122 НК РФ. Прежде всего, неуплата налогов порождает ответственность юридических лиц в виде пени, которые рассчитываются исходя из 1/300 ставки Центробанка РФ за каждый день просрочки. Уплата пени не устраняет обязанность по оплате основной суммы налогового обязательства.

    Ответственность за неуплату налогов юридическим лицом в виде штрафа наступает с учетом следующих особенностей:

    • штраф в размере 20% от суммы налога грозит при установлении факта занижения налоговой базы или неправильного исчисления налога;
    • штраф в размере 40% за неуплату налога юридическим лицом в виду умышленных действий по занижению налоговой базы или неправильного расчета.

    Аналогичный порядок наложения штрафных санкций предусмотрен в отношении индивидуальных предпринимателей.

    Порядок привлечения к ответственности

    Если налоговым органом выявлена неуплата налогов юридическим лицом или ИП, ответственность будет наступать только при соблюдении процедуры, регламентированной НК РФ. Установление факта правонарушения происходит в ходе камеральной или выездной налоговой проверки, которые могут проводиться по итогам каждого отчетного периода, а также по специальному распоряжению налогового органа.

    Алгоритм действий для привлечения к ответственности за неуплату налога выглядит следующим образом:

    • проведение камеральной или налоговой проверки и составление акта о выявленном правонарушении;
    • вынесение решения о привлечения налогоплательщика к ответственности за неуплату или неполную уплату налогов;
    • вынесение постановления о взыскании штрафа.

    На каждом этапе привлечения к ответственности у налогоплательщика есть право предъявлять возражения по факту выявленных нарушений, а также оспаривать действия и решения налоговых органов.

    Административная ответственность за неуплату

    В главе 15 КоАП РФ содержится несколько составов правонарушений, связанных с нарушением обязанностей налогоплательщика или налогового агента. В этот перечень входят:

    • нарушение установленных сроков для представления деклараций и/или расчетов по страховым взносам;
    • непредставление или отказ от представления документов и сведений, необходимых для налогового контроля.

    В указанных случаях административный штраф будет взыскан независимо от применения иных видов ответственности за совершение налогового правонарушения.

    Уголовная ответственность за неуплату

    Наиболее серьезные последствия влечет уголовная ответственность за неуплату налогов юридическим лицом. Необходимо учитывать, что обвиняемым по таким делам будут выступать конкретные должностные лица, по чьей вине было допущено противоправное деяние.

    Согласно УК РФ, неуплата налогов юридическим лицом может повлечь уголовные санкции за следующие виды правонарушений:

    • уклонение от уплаты налогов с организации (ст. 199 УК РФ);
    • неисполнение обязанности налогового агента (например, ответственность за неуплату НДФЛ за работников юридических лиц) — ст. 199.1 УК РФ;
    • сокрытие денежных средств либо имущественных активов, за счет которых должно производиться взыскание налогов (ст. 199.2 УК РФ).

    Обратите внимание! По каждому из рассматриваемых составов должен быть доказан умысел на совершение противоправных действий, направленных на уклонение от исполнения налоговых обязательств. Например, уголовное дело за неуплату налогов ООО будет возбуждено только в случае, когда ответственное должностное лицо, имеющее возможность выполнить обязательство, не произвело платеж в установленные сроки.

    Неуплата налогов юридическим лицом будет являться основанием для ответственности по нормам УК РФ только при установлении крупного или особо крупного размера. Крупным признается размер неуплаты налога в сумме более 5 000 000 рублей в пределах трех лет, при этом доля неуплаченных налогов не может быть менее 25% от общего налогового обязательства.

    Ответственность за неуплату взносов

    Различные виды ответственности наступают не только при нарушении порядка и сроков оплаты налогов, но и отдельных видов обязательных взносов. В их число входят страховых взносы в ПФР РФ на обязательное пенсионное страхование, а также в Фонд социального страхования.

    Порядок привлечения к ответственности за неуплату страховых взносов регламентируется нормами, что и нарушение условий оплаты налогов. При этом к неплательщику взносов применяются в равной степени санкции в виде штрафов и пени, а также уголовные виды наказания, перечисленные в статьях 199 и 199.2 УК РФ.

    В случае возникновения претензий налоговых органов, которые грозят привлечением к различным видам ответственности, рекомендуем обратиться за помощью к нашим специалистам. Мы окажем правовую поддержку в процессе камеральных и выездных проверок налоговых органов, а также на каждом этапе привлечения к ответственности.

    ВНИМАНИЕ! В связи с последними изменениями в законодательстве, информация в статье могла устареть! Наш юрист бесплатно Вас проконсультирует — напишите в форме ниже.

    Источник: https://opravdaem.ru/economic-crimes/neuplata-nalogov-yuridicheskim-licom-otvetstvennos/

    Оплата штрафов налоговой инспекции в 2018-2019 году

    Согласно положениям ст. 114 НК РФ, контролирующие органы вправе применять к налогоплательщикам, нарушающим положения законодательства, денежные санкции – налоговые штрафы. Их сумма устанавливается отдельно для каждого проступка, совершенного компанией или ИП. Денежные средства направляются плательщиком в бюджетную систему России.

    Порядок наложения штрафов

    Согласно положениям НК РФ, наложение штрафных санкций предусмотрено за следующие правонарушения:

    • несоблюдение сроков представления деклараций;
    • неуплата налоговых обязательств (полностью или частично);
    • отказ от представления сведений, необходимых для надзора за деятельностью юрлица;
    • несоблюдение процедуры регистрации фирм и ИП;
    • неправомерный отказ от сообщения запрошенной сотрудниками ИФНС информации;
    • некорректный учет доходов или расходов для целей налогообложения, ошибки при исчислении налоговой базы;
    • невыполнение обязательств налогового агента;
    • несоблюдение сроков уведомления контролирующих органов об открытии и закрытии счетов.

    Штрафы налоговой инспекции накладываются по результатам проведения камеральных и выездных проверок юридических лиц.

    Фискалы, принявшие решение наказать фирму, составляют специальный акт, который передается лично или направляется по почте уполномоченному лицу организации. В документе прописывается сумма, подлежащая уплате в бюджетную систему.

    Уклоняться от обязательства не стоит, в противном случае дело может закончиться судебными разбирательствами.

    Согласно нормам НК РФ, срок исковой давности по штрафам налоговой состоит из двух временных промежутков:

    • периода исполнения требования – составляет 8 дней, если в документе не указано иное (ст. 69 НК РФ);
    • периода, отведенного налоговикам для обращения в суд, – 6 месяцев (ст. 115 НК РФ).

    Пропущенные сроки для направления заявления в суд могут быть восстановлены, если ИФНС докажет, что имели место уважительные причины промедления.

    Как уменьшить размер санкции

    Практика показывает, что оплата штрафа налоговой способна стать ударом для бюджета фирмы. Чтобы минимизировать потери, налогоплательщику следует заявить о наличии смягчающих обстоятельств, которые, согласно нормам законодательства, снижают размер санкции минимум в два раза.

    К категории смягчающих факторов относится:

    • привлечение к ответственности в первый раз;
    • добросовестная уплата налогов, сдача отчетности в прошлом;
    • отсутствие злого умысла;
    • принадлежность к социально значимым сферам деятельности (наука, образование, медицина и т.д.);
    • финансовые сложности фирмы;
    • кризисные явления в отрасли или в экономической системе в целом.

    Согласно действующим нормам, штрафы ФНС должны определяться с учетом смягчающих обстоятельств. На практике налоговики подходят к вопросу формально. В этом случае для снижения размера санкций компании или ИП нужно написать в «свою» ИФНС заявление в произвольной форме в течение месяца со дня получения акта о проверке. Если фискалы не отреагируют на документ, можно подавать иск в суд.

    Как выплатить штрафные санкции

    Чтобы деньги поступили по адресу, важно правильно выбрать КБК по штрафам в налоговую. Он отличается от КБК, установленного для сумм самого налога или пеней по нему. Важный ориентир для самопроверки – седьмой цифрой с конца должна быть тройка. Правильный код указывается в требовании, выставляемом ИФНС, его также можно посмотреть на сайтах информационно-правовых систем.

    Реквизиты для перечисления (наименование получателя, расчетный счет, корсчет, БИК) необходимо заполнить так, как для уплаты налога. Их можно уточнить в «своей» ИФНС.

    Как заплатить штраф в налоговую корректно? Важно указать правильные значения в следующих полях платежного поручения:

    • 106 – проставляется аббревиатура «ТР»;
    • 108 – указывается № требования;
    • 109 – прописывается его дата;
    • 107 – проставляется дата оплаты штрафной санкции, указанная в требовании.

    В 22-м поле прописывается УИН. Если он не указан, ставится ноль.

    Оплата штрафов налоговой инспекции – прямая обязанность хозяйствующего субъекта. Ее своевременное исполнение, соблюдение актуальных правил заполнения платежного поручения помогут избежать споров с налоговой инспекцией, судебных разбирательств.

    , пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

    Источник: https://buhguru.com/otvetstvennost/nalogovye-shtrafy.html

    Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
    Юрист Владислав Анохин